🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Списання кредиторської заборгованості при ліквідації постачальника: облік
Списання валютної кредиторської заборгованості у зв’язку з ліквідацією постачальника відображається як дохід у бухобліку (без ПДВ) та включається до фінансового результату без коригування в податковому обліку.
Податківці у підкатегорії 102.12 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41188 зазначили, що відповідно до пп. 134.1.1 ПКУ об’єктом оподаткування податком на прибуток визначається шляхом коригування фінансового результату до оподаткування, розрахованого за правилами бухгалтерського обліку, на різниці, визначені розділом III Податкового кодексу України. Оскільки для безнадійної кредиторської заборгованості ПКУ не передбачає жодних коригувань, підприємство враховує такий дохід у складі фінансового результату без змін.
У випадку, якщо кредиторська заборгованість (у тому числі валютна, облікована на рахунку 632) визнається безнадійною через ліквідацію підприємства-постачальника, вона підлягає списанню відповідно до п. 5 ПСБО 11 «Зобов’язання» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o4. Така заборгованість відображається як дохід звітного періоду, адже більше не підлягає погашенню.
Згідно з п. 5 НП(С)БО 15 «Дохід» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o12, дохід визнається під час зменшення зобов’язання, що зумовлює зростання власного капіталу підприємства (за винятком внесків власників), якщо оцінка доходу може бути достовірно визначена. Відповідно до Інструкції до Плану рахунків бухобліку, для такого списання використовується рахунок 717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості».
Щодо ПДВ, якщо йдеться про заборгованість за імпортовані товари, ПДВ уже був сплачений при ввезенні товарів на митну територію України у складі митних платежів (п. 206.1 ПКУ), і його списання або повторне відображення не відбувається. Отже, дохід від списання такої заборгованості формується без врахування ПДВ.
Таким чином, у бухгалтерському обліку валютна кредиторська заборгованість, яка не підлягає погашенню у зв’язку з ліквідацією постачальника-нерезидента, списується з відображенням доходу на рахунку 717 без урахування ПДВ. У податковому обліку такий дохід включається до фінансового результату без коригувань згідно з вимогами ПКУ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оформлення відпустки по вагітності: бажання працівниці продовжити роботу
Запит на шаблон згоди пацієнта під час тривоги
Є відповідь АІ
Як виправити звітність за червень без зазначення звільнення
Є відповідь АІ
Правила утримання відпускних при звільненні працівниці до року
Перевезення працівників за кордон: облік, витрати та нюанси
Вибір правильної адреси у документах: стара чи нова назва
В електронному кабінеті в реєстраційних даних відображаються старі назви вулиці та району ТОВ, хоча по факту вони вже переіменовані декілька років. При поданні 20-опп вносили адресу вже з новою назвою вулиці. Питання в тому, в первинних документах яку назву…
Уточнюючий розрахунок: компенсація за невикористану відпустку у звітності
Є відповідь АІ
Облік подарункових сертифікатів у бухгалтерії та податковій системі
Облік подарункового сертифіката у ТОВ та ФОП: нюанси
Продаж неексплуатованого активу: оформлення та бухгалтерські проводки
Облік подарункових сертифікатів у бухобліку та податковій сфері
Розрахунок відпускних для резидента під час оплачуваної відпустки
Переведення працівника з основного місця на погодинну оплату праці
Чи потрібно вказувати маршрут у Податковій накладній на перевезення
Чи обов'язково потрібно в Податковій накладній на перевезення вказувати в номенклатурі маршрут чи достатньо лише вказати, що це були за первезення…
Є відповідь АІ
Коли має бути виплачена заробітна плата після авансу
Чи потрібно враховувати обідню перерву в робочий час
Алгоритм розрахунку компенсації за невикористану відпустку працівника
Нарахування лікарняних у випадку смерті працівника після ДТП
Наш працівник в неробочий час потрапив в ДТП і був госпіталізований в лікарню 30 серпня. Нажаль, згодом, а саме 5 вересня, він помер (є копія свідоцтва про смерть). Питання щодо лікарняного листка: він є в системі в статусі "готово до сплати", але дата…
Чи потрібно складати коригуючий розрахунок при проміжковому акті
ТОВ загальник, платник ПДВ, за договором отримав аванси, в різних місяцях (червень/липень) в різних сумах. За першою подією подаєм на реєстрацію ПН. Звичайно що ПН блокують. Для розблокування ПН на суму авансу (1200000) складаємо проміжковий акт на…
Є відповідь АІ
