Коли підприємство відправляло сою на переробку, витрати на її перевезення планувалося включити до складу прямих виробничих витрат на виготовлення олії. Проте, оскільки переробка фактично не відбулася, ці витрати не можуть бути віднесені ані до виробничих, ані до збутових. Те саме стосується і зворотного перевезення: обидві операції — це інші операційні витрати, які слід обліковувати на рахунку 949 відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 "Витрати".

Щодо податку на додану вартість: у вас є всі підстави для віднесення сум ПДВ за послугами з перевезення (як у першу, так і в зворотну сторону) до податкового кредиту. Адже повернена соя буде надалі використана у вашій господарській діяльності — зокрема, для оподатковуваного продажу іншому покупцю. Відповідно, дотримано вимоги пп. 198.1 і 198.3 Податкового кодексу України щодо формування податкового кредиту.

Головне — наявність зареєстрованої податкової накладної від перевізника в ЄРПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!