Оподаткування ПДФО застави за працівника та непрацівника судом
Якщо працівник поверне підприємству кошти, то оподаткування не буде.
Внесення застави ТОВ за працівника в межах кримінального провадження не є судовими витратами підприємства у розумінні НП(С)БО 16, оскільки така операція не пов’язана з безпосереднім захистом господарських інтересів компанії.
Така операція є виконанням зобов’язання за третю особу (працівника) і, відповідно, в бухгалтерському обліку відображається як дебіторська заборгованість працівника перед підприємством (ТОВ).
Облік операції:
Виплата застави з поточного рахунку підприємства:
Дт 377 «Розрахунки з іншими дебіторами»
Кт 311 «Поточні рахунки в національній валюті»
При поверненні застави працівником:
Дт 301 / 311
Кт 377
Альтернативно – за наявності письмової згоди працівника, сума може бути погашена шляхом утримання із заробітної плати, але з дотриманням ст. 127 КЗпП (максимум 20% від зарплати, або 50% у разі кількох стягнень).
Працівник не повертає борг
Якщо підприємство вирішить простити борг працівнику, то працівник-боржник повідомляється письмово шляхом надсилання рекомендованого листа з повідомленням про вручення.
У разі письмового повідомлення про прощення боргу фізособа самостійно подає декларацію про майновий стан і сплачує ПДФО18% та ВЗ 5% (па «д» п.164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627).
В 4ДФ ознака доходу «189».
У разі неповідомлення боржника про прощення (анулювання) боргу у визначеному порядку, кредитор-юрособа зобов’язаний виконати всі обов’язки податкового агента.
Підприємство має відобразити таке «прощення» у формі № 4ДФ з ознакою доходу «126» https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/468418.html
Прощення боргу прирівнюється до виплат у натуральній формі, тому база обкладання ПДФО 18% (розраховується з натуральним коефіцієнтом 1,219512) та ВЗ 5% (без коефіціента).
Сума боргу підлягатиме оподаткуванню ПДФО і ВЗ, якщо вона перевищує 25% однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного податкового року, в якому прощено борг (пп. «д» п. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 ). У 2025 році – це 2000 грн.
В бухгалтерському обліку сума списаного боргу списується на субрахунок 944.
Зразок: Повідомлення про прощення боргу (фіз.особі)
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Включати працівника в графік відпусток, якщо він не йде
Нарахування заробітної плати для броньованого працівника у грудні
Чи може військовозобов'язаний з відстрочкою замінити броньованого працівника
оформили на роботу військовозобовязаного , має відстрочку , але йому 20 років …
Опис послуги з супроводу закупівель: вимоги до формулювання тексту
Зупинка реєстрації коригувань ПДВ через терміни подачі документів
Чи потрібно розброньовувати працівників при втраті критичності
Чи потрібно повідомляти податкову після зміни КВЕД у Дії
Неповний робочий день: чи допустимо відпрацювати 61 годину
Чи потрібен РРО для ТОВ на 3 групі при оплаті
Врахування відпустки без збереження зарплати при розрахунку звільнення
Наслідки несвоєчасної сплати ЄСВ для ФОП 2 групи
Чи можна ввести специфічну назву посади в штатному розписі
Коригування податкової накладної: чи потрібно вносити зміни
Індексація зарплати: коли змінюється базовий місяць для працівників
Оподаткування ПДВ при передачі благодійної допомоги військовим частинам
Чи можна залишати в касі меншу суму за лімітом
Залишок за орендою та матеріалами: ПДВ і взаємні заборгованості
