Як правильно нарахувати ПДФО для нових працівників

Дохід у вигляді заробітної плати, нарахований працівникам, які перебувають із резидентом Дія Сіті у трудових відносинах, оподатковується ПДФО за ставкою 5%, за умови дотримання усіх вимог, визначених п. 170.14-1 ПКУ. Аби скористатися пільговою ставкою ПДФО резидент Дія Сіті має дотримуватися наступних вимог:

- ставка ПДФО у розмірі 5% до зарплати застосовується, починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому набуто статус резидента Дія Сіті. Доходи працівників резидента Дія Сіті, що були нараховані (виплачені) у календарному місяці, в якому набуто статус резидента Дія Сіті, оподатковуються за ставкою 18%.

Вимоги, яким повинен відповідати резидент Дія СІті:

* розмір середньої місячної винагороди залученим працівникам та гіг-спеціалістам, починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому набуто статус резидента Дія Сіті, кожного календарного місяця становить не менше, ніж еквівалент 1200 євро за офіційним курсом гривні щодо євро, встановленим Національним банком України станом на перше число відповідного календарного місяця;

* середньооблікова кількість працівників та гіг-спеціалістів юридичної особи (у разі залучення) за підсумками кожного календарного місяця, починаючи з наступного за календарним місяцем, в якому юридичною особою набуто статус резидента Дія Сіті, становить не менше дев’яти осіб;

- ставка ПДФО 5% застосовується у разі якщо податковий агент – резидент Дія Сіті у відповідний календарний місяць відповідав вимогам, визначеним пп. 2, 3 ч. 1 ст. 5 Закону №1667 (крім випадків, зазначених в абз. 1 пп. 170.14-1.6 ПКУ, тобто стартапів)

- у місяці невідповідності вищезазначеним критеріям податковий агент – резидент Дія Сіті зобов’язаний у 4ДФ податкового розрахунку самостійно нарахувати ПДФО за ставкою 18% із зарплати та за власний рахунок сплатити (перерахувати) до подання податкового розрахунку податок до бюджету за вирахуванням податку, що був сплачений (перерахований) до бюджету з таких доходів. Тобто, доплатити 13%.

Корисна стаття https://7eminar.ua/news/5565-rezident-diya-siti-zarobitna-plata-likarnyani-vidpuskni-statnim-pracivnikam-ta

Раді допомогти, звертайтесь ще!