Виправлення помилки в податковій накладній і штраф за ПДВ

Вам потрібно виписати ПН правильною датою. За несвоєчасну реєстрацію буде нарахований штраф у розмірі, який залежить від строку прострочення реєстрації. Такі штарфи встановлені п. 90 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035.

Для анулювання помилкової ПН потрібно виписати РК із кодом причини коригування 103. Таким РК слід вивести в нуль показники помилкової ПН. ТОбто, в РК повторюються дані ПН, але суми у гр. 7, 13 та 14 зазначаються із знаком мінус. РК складється будь-якою поточною датою.

Декларацію за липень коригувати не потрібно. Адже ви вже відобразили податкове зобов'язання за цією операцією у декларації (а якою датою виписана ПНу декларації не відображається).

Помилкові ПН та РК у декларації не відображаться. Адже відповідно п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250705#n1110 : "Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту (мають на увазі первинні документи, що підтверджують господарську операцію".
Також такий висновок випливає із роз'яснення ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780: " В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."
Але проблема тут буде в тому, що оскільки помилкова ПН і РК до неї зареєстровані в різних періодах, то після подання декларації за місяць, в якому зареєстрваний РК (за вересень, якщо РК зарєстрований вереснем) у вас зменшиться реєстраційний ліміт і виникне показник Перевищення (через те, що дані ЄРПН не відповідатимуть даним декларації). Але цього можна уникнути таким чином. Потрібно відобразити від’ємни1 РК у пероді його реєстрації (у декларації за вересень) у рядку 7 декларації із знаком мінус, але до підсумкового рядка 9 його не включати (відключити автоматичні налаштування). В результаті перевищення не виникає (ліміт не зменшиться), і зобов’язання за вересень не занижуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!