Дії при помилковій ПН та штрафах за ПДВ у 2025 році

Добрий день. У липні 2025р. зареєстрували помилкову ПН на контрагента без господарської операції. Виписали та надіслали йому РК на "-". Проте він його не зареєстрував, а 28.08.2025 року ДПІ скасувала йому реєстрацію платником пдв за неподання декларацій. Помилкову ПН у декларацію липня не включали. РК на "-" наразі реєструвати немає кому. ДПІ надіслала акт на донарахування ПЗ за липень та +25% штрафу. Що ми наразі можемо зробити із цією помилковою ПН? Які наші подальші дії?

СК

Світлана, консультант

експерт

21.09.2025 | 12:59

Очікує відповідь

Вам потрібно оскаржувати донарахування ПЗ за липень. Адже ПН була складена помилково без здійсення господарької операції. Підставою для оскарження є п. 44. ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110, де зазначено: "Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.". У першому абзаці цієї норми мають на увазі первинні документи, що підтверджують господарську операці.

ДПС також зазначає, що помилкові ПН не повинні відображатися у декларації. Так, у ЗІР є роз'яснення https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780: " В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

В оскарженні потрібно зазначити, що ПН була складена помилково. Для її анулювання складали РК, який покупець не зарестрував.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

УК

Курило Уляна Анатоліївна

10.05.2026 | 22:19

ФОП

Відповідь надано