Нарахування ПДВ: чи загрожує повернення податкового кредиту

Ми надаємо послуги ТЕО. звітність річна. Залучаємо третіх осіб та цi послуги + своє ТЕО перевиставляємо Замовнику. Від постачальників судноплавні лінії, порти, перевізники отримуємо податковий кредит, акт на Замовника оформляюємо, коли всі послуги отримані, на дату останньої послуги. І найчастiше таке, що послуги від постачальників частково пройшли напр. у серпні та по ним отримано ПК, а акт на Замовника з усіма перевиставленими послугами плюс наше ТЕО буде оформлено вереснем. та наші зобов'язання нараховані у вересні. напр. у серпні за стр.21 деклар. ПДВ (– 150) тис. грн
, а у вересні вже будуть зобов'язання напр. 250 тис.грн. та врахуем -150 тыс. Не знімуть нам потім ПК за серпень?

ВК

Валентина, консультант

експерт

21.09.2025 | 12:26

Очікує відповідь

На нашу думку, зняти податковий кредит в цій ситуації у ДПС немає підстав, якщо звісно:

1) податковий кредит відображений на підставі зареєстрованої ПН від постачальників,

2) за умовами договору із замоником Ви (експедитор) маєте виставити звіт експедитора в певний момент часу (коли повністю завершене перевезення). А залучені треті особи надають Вам послуги протягом такого перевезення раніше, або ПК отриманий при сплаті Вами авансів третім особам.

Проте, маємо попередити, що якщо сума ряд. 21 в декларації з ПДВ перевищує 100 000 грн, ДПС має право вийти до Вас на позапланову документальну перевірку (п. 78.1.8 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n1788) і перевірити праовірність формування такого залишку від`ємного значення ПДВ.

Тому, якщо у Вас є такі "розриви" ПК та ПЗ, можливо, є сенс "притримувати" цей ПК до того місяця, коли Ви виставите повний акт/звіт експедитора на замовника. Таке "притримання" допустиме в межах 365 днів з дати складання ПН (п. 198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n4931).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!

УК

Курило Уляна Анатоліївна

10.05.2026 | 22:19

ФОП

Відповідь надано