Проблеми з ПДВ: блокування, реєстрація та коригування декларацій підприємця

ФОПу платнику ПДВ, у березні 2023р. податкова заблокували ПН на 78964,32грн з пдв, при аналізі і підготовці док. на розблокул виявилося, що вана складена з помилкою, не той код уктзед вказаний) виписали 2 вірні ПН на суму 58884,04 та 20080,28 зареєстрували їх і включили в Декларацію за березень 2023. В травні 2025р. в ДПС було подано повідомлення по заблокованій ПН з проханням не реєструвати її, так як вона помилкова і замісь неї зареєстр. 2 інші ПН на ту суму.Комісія прийняла рішенняі про реєстрацію цієї ПН в травні розблокувала її. В Травні ми зробили РК до цієї ПН (обнулили її), але в деклар. за травень РК невключили. Тепер податкова хоче коригування до декл за 3 та 5 міс. Що робити?

ОК

Олександра, консультант

експерт

18.09.2025 | 22:09

Очікує відповідь

Тобто питання в тому, що виникає показник ∑Перевищ.

Згідно до п. 44.1 ПКУ помилкова ПН і РК до неї не повинні включатися до декларації, адже платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених первинними документами, про це кажуть і податківці в офіційних роз’ясненнях (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29868).

Але на практиці у разі виникнення показника ∑Перевищ, податківці вимагають у платників його позбутися. Для цього потрібно відобразити у декларції за період оформлення ПН ПЗ двічі на пдставі правильної та помилкової ПН, а в декларації за період, коли бу оформлений РК для скасування помилкової ПН відобразити коригування.

Чи йти на зустріч податківцям у цьому випадку вирішувати Вам, законодавчих підстав для подання УР немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ЮЛ

Юлія

10.05.2026 | 19:41

Бухоблік та фінзвітність

Відповідь надано