Оформлення ПДВ для програмних послуг нерезиденту без акта

На нашу думку, якщо Ви надали програмні послуги нерезиденту, то місце постачання таких послуг визначається за правилами ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n4496):

"186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

...в) консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні, а також послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем;

186.3-1. Місцем постачання електронних послуг вважається місцезнаходження отримувача послуг...."

Отже, місцем постачання Ваших послуг є місце реєстрації замовника (нерезидента).

На ці послуги ні на дату отримання авансу, ні на дату складання акту з нерезидентом Ви не нараховуєте ПДВ і не складаєте ПН на нерезидента. Проте, ці суми за правилом "першої події" наводяться в ряд. 5 декларації з ПДВ та в таблиці 1 додтку Д4 до декларації.

Якщо для надання таких послуг Ви придбаваєте з ПДВ товари/послуги, то на останній день місяця складаєте зведену ПН за правилами п. 198.5 "а" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n4931), тип зведеної - 1, код невидачі - 08.

Раді допомогти, звертайтесь ще!