Взаємовідносини між ТОВ на загальній системі і резидентами Дія сіті

Так, може.

ТОВ на загальній системі оподаткування може отримувати послуги від ТОВ — резидента Дія Сіті, платника ПДВ. Відмінностей у таких взаємовідносинах для отримувача послуг немає.

У ТОВ, яке застосовує коригування фінансового результату на податкові різниці, не виникатиме різниць щодо витрат на придбання послуг у резидента Дія Сіті, адже це не є фінансова допомога, а звичайне придбання. Якщо витрати пов’язані з господарською діяльністю або призводять до створення капітальних інвестицій у нематеріальний актив, податковий кредит за зареєстрованою резидентом Дія Сіті податковою накладною відображається у загальному порядку. Якщо ж отримані послуги не пов’язані з господарською діяльністю або створенням НМА — діятиме правило п. 198.5 ПКУ щодо нарахування «компенсуючих» ПЗ з ПДВ.

У резидента Дія Сіті — платника податку на прибуток на загальних умовах — такий дохід збільшує фінансовий результат. Якщо ж резидент обрав оподаткування на особливих умовах (податок на виведений капітал, далі — ПнВК), то потрібно враховувати п. 135.2.1 ПКУ. Зокрема:

п. 135.2.1.6 ПКУ стосується випадків безоплатного надання послуг, але тут послуги надаються за оплату, тому ця норма не застосовується;
п. 135.2.1.10 ПКУ: якщо резидент Дія Сіті надав послуги, а оплата від замовника (ТОВ) не надійшла протягом 365 днів із дати складання акта, рахунка чи іншого документа — виникає база оподаткування ПнВК;
п. 135.2.1.17 ПКУ: якщо замовник (ТОВ) є пов’язаною особою з резидентом Дія Сіті, також можливе виникнення об’єкта оподаткування.
Отже, якщо це непов’язане ТОВ і воно розрахувалося за послуги не пізніше ніж за 365 днів, то у резидента Дія Сіті, який обрав ПнВК, об’єкт оподаткування не виникає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!