Оформлення списання обладнання та облік в програмі 1С BAS

На нашу думку, якщо Вам треба замінити частини єдиного об`єкта ОЗ (СЕС) - електричні панелі та інвертор, то вважаємо, що це можна зробити через операцію часткової ліквідації ОЗ та заміно циї частин новими панелями та інвертором

Методичні рекомендації щодо бухобліку ОЗ № 561 (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0561201-03?find=1&text=%D1%87%D0%B0%D1%81%D1%82%D0%BA#w1_5) визанчають зокрема, наступне:

"47. У разі часткової ліквідації об'єкта основних засобів його первісна (переоцінена) вартість та знос зменшуються відповідно на суму первісної (переоціненої) вартості та зносу ліквідованої частини об'єкта, а пропорційна ліквідованій частині сума сальдо з дооцінки відображається зменшенням додаткового капіталу і збільшенням нерозподіленого прибутку.
Підприємство припиняє визнавати частину об'єкта основних засобів, якщо цю частину замінено, а витрати на її заміну включено до первісної (переоціненої) вартості об'єкта. Якщо підприємство не може визначити первісну вартість заміненої частини, воно може її оцінити у сумі витрат на заміну."

Тобто, якщо Ви можете порахувати по окремій пошкодженій частині первісну вартість та знос, то спишіть її:

Дт 131 Кт 104 - списали знос

Дт 976 Кт 104 - списали залишкову вартість

Дт 152 Кт 20,631 - вартість заміни

Якщо не можете визначити первісну вартість часткової ліквідації, приймайте її на рівно нової заміни, а знос - пропорційно проценту зносу по всій СЕС.

Наприклад, нова заміна панелей та інвертора коштує 200 000 грн, станція має 45 % зносу.

Тоді:

Списання старих панелей та інвертора

Дт 131 Кт 104 - 200000 х 45 % - списали знос по частковій ліквідації

Дт 976 Кт 104 - 200000 х 55 % - списали залишкову вартість

Встановлення нових частин (папелей та інвертора):

Дт 152 Кт 631 - 200000

Дт 104 Кт 152 - 200000

Якщо проводите коригування фінрезультату, то у Вас будуть різниці щодо залишкової вартості часткового списання ОЗ:

- на збільшення фінрезультату - залишкову вартість в бухобліку (Дт 976)

- на зменшення фінрезультату - залишкову вартість в податковому обліку по частковому списанню ОЗ

Раді допомогти, звертайтесь ще!