Оцінка правил обліку витрат для платників податку на прибуток

Так, правильно. За правилами для ПНВК обліковується об'єкт оподаткування лише за той період, який буде з першого числа третього кварталу до кінця року. Зокрема, податкове роз'яснення https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/890060.html вказує:

Платник податку на прибуток підприємств, у якого базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року, при переході на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах в середині року, наприклад, з четвертого кварталу звітного року, повинен подати Декларацію за підсумками звітного (податкового) року, в якій показники обраховуються як за період перебування на загальній системі оподаткування (з першого календарного дня звітного (податкового) року по останній календарний день звітного (податкового) періоду – три квартали), так і за період перебування на особливих умовах оподаткування як резидента Дія Сіті (щодо операцій, проведених у четвертому кварталі звітного (податкового) року).

З цього роз'яснення слідує, що податковий облік цих періодів ведеться окремо, за різними правилами, але подається одна декларація з додатком дія, за рік, при цьому об'єкт оподаткування на звичайній загальній системі зазначається окремо, а об'єкт оподаткування за додатком дія - окремо.

Зауважте, хоч це і не відноситься до питання: для квартального звітування у звичайного платника податку на прибуток зараз поріг не 20 тисяч, а 40 тисяч. Тобто, зрозуміло, що ваше підприємство є річним платником, і тому подає тільки річну декларацію, в якій зазначає ці два різні податкових періоди за різними системами оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!