Визначення курсів та облік валютних операцій у контракту

Якщо крос-курс в договорі не встановлений, то можна скористатися правилами з Інструкції НБУ № 7 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0007500-19#n46):

"17. Банк з метою здійснення валютного нагляду за повнотою розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів використовує передбачені в договорі умови перерахування валюти ціни у валюту платежу, якщо згідно з умовами договору валюта платежу відрізняється від валюти ціни.

...Якщо в договорі немає умов, які дають змогу однозначно визначити курс (крос-курс), за яким здійснюється перерахування, та/або у випадках, визначених в абзаці другому пункту 17 розділу IV цієї Інструкції, банк для здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків використовує офіційний курс гривні до іноземних валют, установлений Національним банком на дату платежу."

Тому, якщо користуватися цією нормою, то на дату платежу Ви мали б вже переводити суму оплати в злотих в суму в євро за крос-курсом НБУ на дату платежу.

Тому в обліку могло бути:

17.10.2024, курс злот. -10,4472, курс Євро 44,9132

Дт 632 Кт 312 - 51060 зл. х 10.4472 / 44,9132 = 11877,00 євро / 533 434,03 - сплачений аванс

21.10.2024, курс злот. -10,3793, курс Євро 44,7272

Дт 632 Кт 312 - 14000 зл. х 10,3793 / 44,7272 = 3248,81 євро / 145 310,20 - сплачений аванс

01.11.2024

Дт 28 Кт 632 - 9870 євро х 44,9132 = 443 293,28 - отриманий товар

04.11.2024, курс 44,968

Дт 28 Кт 632 - 9700 євро, в т.ч.:

- 2007 євро х 44,9132 = 90 140,79 - отриманий товар

- 3248,81 євро х 44,7272 = 145 310,17- отриманий товар

- 4444,19 євро х 44,968 = 199 846,34 - отриманий товар по курсу на дату розмитнення

сальдо - Кт 632 - 4444,19 євро х 44,968 = 199 846,34

31.12.2024 - дата балансу, курс євро 43,9266

Дт 632 Кт 714 - (43,9266 - 44,968) х 4444,19 євро = 4443,15 - курсова різниця

сальдо - Кт 632 - 4444,19 євро х 43,9266 = 195 218,16 грн.

24.01.25, курс євро - 43,6709, курс злотий - 10,3724

Дт 28 Кт 632 - 36792pln х 10,3724 = 381 621,34 - отриманий товар (/ 43,6709 = 8738,57 євро)

20.02.25, курс євро - 43,4737, курс злотий - 10,4092

Дт 281 Кт 632 - 17200 євро х 43,4737 = 747 747,64 грн. отриманий товар (71 835,26 злотих)

31.03.2025 - дата балансу, курс євро 44,7472, злотий - 10,7078

курсові різниці:

- 4444,19 євро х (44,7472 - 43,9266) = 3 646,90 - Дт 945 Кт 632

- 8643,79 євро х (44,7472 - 43,6709) = 9405,32 - Дт 945 Кт 632

- 17200 євро х (44,7472 - 43,4737) = 21 904,20 - Дт 945 Кт 632

сальдо на 31.03.2025:

30 382,76 євро х 44,7472 = 1 359 543,44 грн.

03.05.25 курс євро - 47,0808, злотий - 11,003

Дт 312 Кт 632 - 56800pln. х 11,003 = 624 970,40 грн. (13 274,42 євро)

Загальна сума заборгованості перед постачальником - 43 657,18 євро

Раді допомогти, звертайтесь ще!