Заголовок тимчасово відсутній

300 кг металу, які передаються третій стороні для виготовлення зразків без оплати, слід або оформити як безоплатну передачу з нарахуванням умовного ПДВ, або передати на переробку за договором.

У вашій ситуації, коли 300 кг металу передаються не для продажу, а для виготовлення зразків продукції, існує два основні способи оформлення цієї операції:

Безоплатна передача третій стороні з податковим наслідком. Такий підхід можливий, якщо мета передачі - отримання зразків без їх подальшого повернення. У цьому випадку потрібно: оформити видаткову накладну або акт передачі з відповідним призначенням; у бухобліку списати товар як інші операційні витрати або витрати на збут.

Згідно з п. 198.5 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931, нарахувати умовне податкове зобов’язання з ПДВ з вартості 300 кг.

Другий варіант - це передача як давальницька сировина для переробки. Якщо метал передається для переробки з метою подальшого повернення або використання зразків для продажу - оформлюється: договір про переробку давальницької сировини; акт приймання-передачі сировини; після завершення - повернення залишків/зразків або інша документальна фіксація.

У такому випадку умовне ПЗ не нараховується, якщо підтверджено, що продукція буде використана в оподатковуваній діяльності.

Висновок

Щоб уникнути податкових ризиків і мати підтвердження законності операції, передачу 300 кг металу для виготовлення зразків слід оформити офіційно - або як безоплатну передачу з нарахуванням ПДВ, або як передачу на переробку з поверненням продукції.

Раді допомогти, звертайтесь ще!