Заголовок тимчасово відсутній

Так, у разі здійснення «необ’єктних» операцій, тобто операцій, місце постачання яких знаходиться за межами митної території України, та якщо одночасно здійснюються і оподатковані операції, то виникає необхідність за такими витратами з ПДВ, які носять загальногосподарський характер, та які неможливо ідентифікувати як такі, що відносяться тільки до оподаткованої діяльності, або навпаки, тільки до неоподаткованою – тоді згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ), потрібно нарахувати розподільчий ПДВ та «…скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях».

Для цього, якщо в попередньому році Ви не здійснювали розподіл ПДВ, Вам потрібно в місяці, коли у Вас відбулася пільгова операція, розрахувати ЧВ в оподаткованих операціях.

Це передбачено згідно з п.199.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ), де зафіксована необхідність провести « у поточному календарному році розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях на підставі розрахунку, визначеного за фактичними даними обсягів з постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій першого звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі операції».

Для цього необхідно заповнити додаток 5 таблицю 1 «Розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях», а саме – рядок 2 , де в графах 4 та 5 зазначаєте показники звітного місяця. Та отриманий ЧВ використовуєте для нарахування розподільчого ПДВ.

Вам доцільно ознайомитися з відеоматеріалом на сайті Семінар Ком « Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6» за посиланням: https://7eminar.ua/events/2617/4489 .

У разі якщо відбувалися тільки неоподатковані (необ’єктні) операції, то потрібно компенсувати увесь вхідний ПДВ, тобто нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Також при наявності таких «необ’єктних» операцій вони відображаються в рядку 5 декларації з обов’язковим заповненням таблиці 1 додатку 4 до декларації з ПДВ.

Нарахування компенсуючого та/або розподільчого ПДВ зазначаєте в рядку 4.1 (або 4.2 чи 4.3 в залежності від ставки ПДВ) декларації з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!