Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ці пружини визнані непридатними для будь якого користування, їх потрібно списати на витрати: Дт949 – Кт281.

Для цього потрібно акт на списання, можливо застосування форми за посиланням: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1692-22#n116 .

Така форма є обов’язковою для суб’єктів державного сектору, але її, як і інші типові форми, можуть бути використані і іншими юридичними особами (п.9 розд.І Порядку № 431, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1692-22#n29 ).

Також можна скористатися документом Акт списання товарно-матеріальних цінностей за посиланням: Акт списання товарно-матеріальних цінностей .

В акті на списання також потрібно зазначити про рішення перевести пружини в металобрухт та продати.

Оприбуткування металобрухту можна здійснити на підставі Акту приймання запасних частин (металобрухт) ( Акт приймання запасних частин (металобрухт) ), бухгалтерська запис при цьому Дт281 (адже ж відразу продаж буде) – Кт 719.

Щодо ПДВ – компенсуючий ПДВ в зв’язку з використанням товару (пружин ) в операціях, що не є господарською діяльністю (п.п.198.5 «г» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), не потрібно нараховувати – адже ж право на податковий кредит через блокування ПН не виникає.

Але через здійснення операції з постачання металобрухту, яка звільнена від оподаткування ПДВ (п.23 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ) виникає необхідність нарахування розподільчого ПДВ згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ).

Якщо у попередньому році Ви не здійснювали розподіл ПДВ, Вам потрібно в місяці, коли у Вас відбулася пільгова операція, розрахувати ЧВ в оподаткованих операціях.

Це передбачено згідно з п.199.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ), де зафіксована необхідність провести « у поточному календарному році розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях на підставі розрахунку, визначеного за фактичними даними обсягів з постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій першого звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі операції».

Для цього необхідно заповнити додаток 5 таблицю 1 «Розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях», а саме – рядок 2 , де в графах 4 та 5 зазначаєте показники звітного місяця.

Та отриманий ЧВ використовуєте для нарахування розподільчого ПДВ.

Вам доцільно ознайомитися з відеоматеріалом на сайті Семінар Ком « Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6» за посиланням: https://7eminar.ua/events/2617/4489 .

Щодо наслідків при продажу металобрухту за ціною нижчою порівняно з ціною придбання (балансовою вартістю) придбаних пружин: «…база оподаткування при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг визначається для обрахунку податкових зобов’язань з ПДВ.

... У разі здійснення платником податку операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ, за ціною, яка нижча за ціну їх придбання, на суму перевищення ціни придбання над ціною постачання таких товарів/послуг додаткового нарахування податкових зобов’язань не здійснюється» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання: «Чи складається податкова накладна на суму перевищення ціни придбання товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання у разі здійснення платником податку операцій з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування ПДВ, за ціною, яка нижча за ціну їх придбання?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37998 ).

Тобто ПН у разі перевищення ціни придбання над фактичною ціною постачання металобрухту не потрібно складати, ПДВ додатково не потрібно нараховувати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!