Заголовок тимчасово відсутній

Тут немає протиріччя: згідно з НП(С)БО 16 ви маєте відображати витрати в періоді їх понесення, тобто щомісячно відповідно до місяців відповідального зберігання, а податковий кредит можете відобразити не раніше місяця реєстрації податкової накладної. Доцільно передбачити в договорі, що акт наданих послуг за перший період складається за період з 18.11 по травень 2025 року, тоді наявність одного акта за весь період та виписка податкової накладної по цьому документу згідно з п. 197.1 ПКУ буде виправданою. Варто підкреслити: незалежно від того, щомісячно чи одразу за весь період складається акт зберігачем, підприємство має відображати операції в тому періоді, коли вони здійснені (ст. 9 Закону про бухоблік), витрати згідно з НП(С)БО 16, які неможливо пов’язати з доходом конкретного періоду, відображаються в періоді, коли вони понесені – це означає, що в бухобліку витрати на відповідальне зберігання слід відображати помісячно в будь-якому випадку. Але якщо цього не було зроблено у 2024 році, тоді слід виправити помилку згідно з НП(С)БО 6 (тобто через коригування нерозподіленого прибутку) – Дт 441 Кт 631 / зберігач, та подати уточнюючу декларацію з податку на прибуток за 2024 рік з уточненою фінзвітністю. Виникне переплата з податку на прибуток (оскільки додаються витрати за період з 18.11 по кінець року).

Якщо ж зберігач вибирає оформити акти щомісячно та зареєструвати помісячно податкові із запізненням, та іде на штраф, ви все одно можете відобразити їх тільки починаючи з місяця реєстрації. Тобто, весь податковий кредит по милум податковим накладним, або по єдиній пн, якщо вона буде одна за весь період (бо податкова складається по акту(187.1 ПКУ)- в травні або пізніше, 365 днів, а витрати - помісячно, із коригуванням минулих періодів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!