☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
У разі відсутності підписаних договорів і актів з боку клієнта податкова може поставити під сумнів реальність операції, що впливає на дату визнання доходів і можливість відображення витрат.
Реальність операції. Податкова служба, керуючись ст. 44 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 та судовою практикою, продовжує оцінювати реальність операції за сукупністю обставин, зокрема: наявність первинних документів, підтвердження руху товару або послуги (ТТН, логістика, акти), факт оплати, ділову мету.
При відсутності підписаних актів або договору податківці можуть визнати, що операція є фіктивною, особливо при відсутності інших доказів.
Це загрожує сумнівами щодо дати визнання доходів та понесених по ним витратам.
Особливо важливо це для операцій із юридичними особами, де немає елементів публічної оферти.
Дата визнання доходу. Для платників податку на прибуток на загальній системі (ст. 137 ПКУ). Дата визнання доходу - це дата переходу права власності на товар (або надання послуг). Якщо є ТТН або інші документи на передачу, але немає акту з боку клієнта, дата доходу визначається за первинними об’єктивними доказами (наприклад, дата передачі товару перевізнику).
Якщо діє публічна оферта або регулярна послуга, можна визнати дохід за фактом надання, навіть без акту, якщо це прописано в обліковій політиці.
Витрати щодо цих доходів. Витрати визнаються відповідно до ст. 138 ПКУ, якщо дохід визнаний, то пов’язані витрати також можна включити (на підставі первинних документів), але за умови підтвердження реальності операції (документи постачальника, ТТН, банківські виписки, специфікації тощо).
Якщо податкова вважає операцію фіктивною - витрати можуть бути повністю виключені.
Висновок
У разі відсутності підписаних договорів та актів із боку клієнта реальність операції може бути поставлена під сумнів, що створює ризик втрати права на визнання доходів та витрат.
Щоб цього уникнути, рекомендуємо фіксувати умови у публічній оферті або обліковій політиці (якщо це специфікати надання послуг), забезпечити електронне або альтернативне документальне підтвердження,
зберігати всі докази фактичного надання товарів/послуг (ТТН, листування, платежі тощо).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Питання щодо нарахування ЄСВ після звільнення директора у відпустці
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Використання норм списання ПММ для послуг автобетононасоса
Є відповідь АІ
