Заголовок тимчасово відсутній

Для фірми Б безоплатне постачання зразків матеріалів вважається пеацією із постачання. Адже безоплатне потачння товарів підпадає під визначення «постачання товарів» із пп. 14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256.

ПДВ слід нарахувати, виходячи із ціни придбання матеріалів (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).

При цьому на дату передачі матеріалів слід виписати дві ПН (п. 15 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307):

одну – на договірну ціну (суми постачання та ПДВ у ній дорівнюватимуть нулю);

другу – виходячи з бази оподаткування (ціна придбання товару).

Перша ПН заповнюється як на звичайного платника ПДВ. У розділі А в рядках, призначених для вартісних показників, проставляються нулі.Розділ Б заповнюється так:

у графі 2 «опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» вказується найменування подарунка;

графі 3.1 – код товару згідно з УКТЗЕД;

графах 7, 10, 11 проставляються нулі.

Інші графи розділу Б заповнюються у звичайному порядку.

Друга ПН може бути складена як звичайна або як зведена. Якщо прийнято рішення виписати зведену ПН, у її лівому верхньому кутку в полі «Зведена податкова накладна» слід проставити код «3». Таку ПН можна оформити не пізніше останнього числа місяця, у якому був переданий товар. Зведена ПН заповнюється так:

у лівому верхньому кутку робиться позначка про те, що ПН не видається покупцеві, і наводиться тип причини «15»

;рядках «Одержувач (покупець)» та «ІПН одержувача (покупця)» вказуються власні дані підприємства;

графі 2 розділу Б «Опис (номенклатура) товарів (послуг) постачальника (продавця)» наводиться номенклатура товарів, а також пишеться: «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 і 189 ПК, над фактичною ціною постачання»

;графи 3.1–3.3, 4, 5 розділу Б не заповнюються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!