Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо окремо Ваші питання:

1) Вихід засновника та зменшення статутного капіталу відбувається за рішенням засновників (ч. 2 ст. 30 Закону №2275).

Держреєстратору потрібно подати:

• заява про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі (форма 2) Заява щодо державної реєстрації юридичної особи (крім громадських формувань та органів влади (Форма 2);
• документ про сплату адміністративного збору - 0,3 прожиткового мінімуму для працездатних осіб (910 грн у 2025 році) згідно зі ст. 36 Закону №755 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/755-15#n851;
• протокол засідання загальних зборів учасників при виході учасника ТОВ та затвердження статуту в новій редакції (завірене нотаріально);
• нову редакцію статуту;
• довіреність, якщо документи подає уповноважений представник.

2) Так, учасник має право забрати свою частку майном.

У підприємства – це продаж.

Операція з повернення товариством одному з учасників його внеску у вигляді ОЗ підпадає під визначення постачання товару, а отже є об'єктом оподаткування ПДВ та має оподатковуватись ПДВ на загальних підставах за ставкою 20%.

Документально:

1. виводите ОЗ з експлуатації - наказ директора,

2. акт списання ОЗ з метою продажу

3. видаткова накладна на передачу покупцю-учаснику

ПДВ.

Для ПДВ база оподаткування — договірна вартість, але не нижче балансової (залишкової) вартості ОЗ за даними бухобліку, що склалася на початок звітного періоду, протягом якого здійснюється продаж (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551).

В бухобліку:

Дт 401 Кт 672– належну до виплати вартість частки нараховують записом

Дт 286 Кт 10 – вивели ОЗ зі складу активів, списали залишкову вартість

Дт 131 Кт 10 - списали нарахований знос

Дт 377 Кт 702 - передані товари учаснику в рахунок виплат при зменшенні СК

Дт 702 Кт 641/ПДВ – нараховано ПЗ з ПДВ

Дт 943 Кт 286 - списали собівартість реалізованого ОЗ.

Д-т 672 К-т 377- взаємозалік.

Якщо фізособа отримує кошти або товари при зменшенні СК, це є інвестиційні доходи (пп. 170.2.2 ПКУ), які фізособа оподатковує самостійно. ТОВ має показати виплату такого доходу в додатку 4ДФ об`єднаної звітності з кодом 112 “Інвестиційний прибуток (дохід)…

Додатково див.(стор.43) https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/3118/m10/Prezentatsiia_VV_m10u1.pdf

3) Можете виплатити перед виходом учаснику дивіденди.

Дивіденди - це частина прибутку, який вказаний у фінзвітності за відповідний звітний період (рік, квартал).

Чистий прибуток - це позитивне значення в фінансовій звітності за певний період - ряд. 2350 в ф. № 2 (2-м, 2-мс) .

Нарахування дивідендів

Для цього роблять протокол загальних зборів власників підприємства вони мають затвердити фінансову звітність за відповідний квартал (рік) і в межах чистого прибутку за цей період направити весь або частину чистого прибутку на виплату дивідендів. Термін виплати дивідендів потрібно прописати в протоколі.

Після протоколу загальних зборів директор робить наказ про нарахування та виплату дивідендів, а бухгалтер - відомість про нарахування дивідендів.

Оподаткування

Якщо виплату здійснює підприємство-загальник, то ПДФО слід сплачувати за ставкою 5% + військовий збір 5%(пп. 167.5.4 ПКУ).ЄСВ на дивіденди не нараховують

За визначенням ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965):

"170.5.4. Доходи, зазначені в цьому пункті, остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування платнику податку за ставкою, визначеною підпунктами 167.5.1, 167.5.2 і 167.5.4 пункту 167.5 статті 167 цього Кодексу."

Тому в місяці нарахування відображаєте в додатку 4ДФ, як нарахований дохід та податки (графи 3а, 4а, 5а), а коли виплатите - то показуєте виплату і сплату податків (графи 3, 4 та 5) з ознакою доходу "109".

В бухобліку:

Дт 443 Кт 671 - нарахували згідно протоколу

Дт 671 Кт 641/ПДФО - утримали ПДФО

Дт 671 Кт 642 - утримали ВЗ

Дт 671 Кт 301, 311 - виплатили за мінусом податків.

Виплата дивідендів

Податки платимо одночасно з виплатою дивідендів. Але якщо нарахували відразу велику суму, а коштів немає на рахунку. то податки треба буде сплатити до кінця наступного місяця (п. 168.1.5 ПКУ).

Зразки: Протокол засідання загальних зборів учасників фермерського господарства при виході члена ФГ та затвердження статуту в новій редакції

Наказ про продаж основних засобів

Акт списання основних засобів (у довільній формі)

Відомість нарахування дивідендів

Протокол ЗЗУ ТОВ щодо розподілу та виплати дивідендів

Наказ про нарахування і виплату дивідендів

Раді допомогти, звертайтесь ще!