В даному випадку сплачується податок на прибуток і ПДВ.

1. Дохід від продажу основних засобів юридичної особи з метою оподаткування продажу нерухомості, що знаходиться на території України, підлягає оподаткуванню податком на прибуток за загальними правилами відповідно до п. 134.1.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624) і до такого доходу застосовується базова ставка податку на прибуток – 18 % – п. 136.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10642).

Податковий кодекс не передбачає коригувань фінансового результату до оподаткування, тому база для оподаткування податком на прибуток визначається згідно з правилами бухгалтерського обліку. Оцінка вартості нерухомості для юридичних осіб законом не передбачена як обов’язкова, тому сума податку на прибуток розраховуватиметься виходячи з суми продажу відповідно до ст. 135 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640). Підтвердженням вартості нерухомості для юридичної особи є дані про її балансову вартість, яка визначається як початкова вартість об’єкта за мінусом амортизації на певну дату, наприклад, на дату відчуження.

2. Для цілей оподаткування ПДВ операції з продажу нерухомості вважаються постачанням товарів (п. 14.1.191 ст. 14 ПКУ) та відповідно до п. 185.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483) підлягають оподаткуванню ПДВ за базовою ставкою 20%. База оподаткування операцій визначатиметься п. 188.1 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551) ПКУ, тобто з урахуванням договірної вартості об’єкта, але не нижче його балансової вартості.

Раді допомогти, звертайтесь ще!