Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо враховувати предмет договору "Створення і технічний супровід геоінформаційної системи код 72260000-5" - то це може бути або нове ПЗ, або доробка того, що вже є на балансі.

Тому ці послуги маєте прийняти в бухобліку:

Дт 154 Кт 631 - сума без ПДВ

Дт 644 Кт 631 - сума ПДВ

Дт 6412 Кт 644 - ПДВ в податковий кредит на пілставі зареєстрованої ПН

Дт 631 Кт 685/БФ - 200 000 - оплати за Вас БФ

Дт 631 Кт 311 - 40 000 - оплатили Ви самостійно

Дт 685/БФ Кт 48 - 200 000 - показали цільове фіннансоування від БФ

Дт 154 Кт 6435, Дт 6435 Кт 6412 - 33 333,33 - нарахували умовні ПЗ з ПДВ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931), включили до первісної вартості НА

Дт 12 Кт 154 - 233 333,33 - сформували первісну вартість НА

Дт 48 Кт 69 - закрили цільове фінансування

Частина вартості НА сплачена за власні кошти (за кошти, внесені до СК) - 40 000 грн з ПДВ, в т.ч. ПДВ - 6 666,67 грн. - по ній залишається ПУ без нарахування умовних ПЗ.

Включення умовних ПЗ до первісної вартості НА відповідає норми НПСБО 8 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0750-99#Text):

" 11. Первісна вартість придбаного нематеріального активу
складається з ціни (вартості) придбання (крім отриманих
торговельних знижок), мита, непрямих податків, що не підлягають
відшкодуванню, та інших витрат, безпосередньо пов'язаних з його
придбанням та доведенням до стану, у якому він придатний для
використання за призначенням...."

Умовний ПДВ - це фактично і є непрямий податок, не відшкодований з бюджету (податковий кредит перекритий умовними ПЗ)

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!