Заголовок тимчасово відсутній

Якщо станом на 1 травня в ІКП є податковий борг і є достатня сума реєстраційногоо ліміту, то, на нашу думку, погашення подактового боргу можна відоьразити у декларації за квітень.

Так, відповідно до роз’яснення ДПС в ЗІР (категорія 101.26 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42996), у разі наявності у платника ПДВ на дату подання ним податкової звітності з ПДВ податкового боргу з цього податку, такий платник має право зарахувати суму від’ємного значення ПДВ, сформовану за результатами такої податкової звітності, у зменшення суми податкового боргу з ПДВ, що виник за попередні звітні (податкові) періоди та обліковувався в інтегрованій картці платника (далі – ІКП) станом на перше число місяця, у якому було подано таку декларацію, в частині, що не перевищує реєстраційну суму такого платника на момент отримання контролюючим органом податкової декларації.

Отже, для зарахування від’ємного значення в рахунок погашення податкового боргу мають виконуватися дві умови.

Умова 1. Податковий борг має обліковуватися в ІПК платника станом на 1 число місяця, у якому подається декларація. ТОбто, якщо декларація подається у травні за квітень 2025 року, то податковий борг має обліковуватися в ІПК станом на 1 травня.

Умова 2. Має бути достатня сума реєстраційного ліміту на дату подання декларації. Це показник ΣНакл формули реєстраційного ліміту. Реєстраційний ліміт зазначається у службовому (додатковому) полі рядка 19.1 декларації з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!