Заголовок тимчасово відсутній

ПДВ з субрахунку 6442 підлягало списанню, коли судом прийнято рішення про залишення рішення ДПС в силі.

Відповідно до п. 4 НП(С)БО 10 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o16 безнадійна дебіторська заборгованість - поточна дебіторська заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення боржником або за якою минув строк позивної давності.

Безнадійна дебіторська заборгованість списується з балансу (п. 11 НП(С)БО 10).

Таким чином, підприємство має право списати дебіторську заборгованість на субрахунку 644 у разі настання однієї з двох подій:

1. існує впевненість, що постачальник не розблокує ПН і відтак вона не буде зареєстрована;

2. сплив граничний строк для розблокування цієї ПН.

Списання невикористаного податкового кредиту з ПДВ здійснюється записом Дт 949 Кт 644.

Щодо граничного строку розблокування ПН, то документи можуть бути подані протягом 365 календарних днів від дати складання ПН ( п. 6 Порядку №520 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 ). Але по заблокованим ПН на період блокування призупиняється період, протягом якого у покупця є право відобразити ПК ( п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

У вашому випадку документи на розблокування подані, але отримано рішення про відмову в реєстрації ПН та пройдені всі етапи оскарження, тому податковий кредит з ПДВ за ПН підлягає списанню у періоді остаточної відмови в реєстрації ПН.

Щодо відображення в обліку компенсації збитків за рішенням суду:

Після отримання рішення суду про стягнення у бухгалтерському обліку відповідно до Iнструкції №291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n840 відображають проведенням Дт 374 Кт 715. При надходженні компенсації завданих грошових збитків відображаємо - Дт 311 Кт 374.

У податковому обліку зазначена операцію відображається за правилами бухобліку, додаткові податкові різниці не передбачено.

Раді допомогти, звертайтесь ще!