Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ-резидент може надати відсоткову позику іншому ТОВ-резиденту, і така операція є законною та оподатковується відповідно до стандартних правил бухобліку та податкового обліку без застосування обмежень, передбачених для операцій з нерезидентами.

Згідно з Цивільним кодексом України (ст. 1046, 1048) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n4903 та нормами Податкового кодексу, юридична особа-резидент може надавати позику іншій юридичній особі, в тому числі під відсотки, якщо це не заборонено її установчими документами.

Для ТОВ-позикодавця:
– Надані відсотки визнаються фінансовими доходами відповідно до п. 20 П(С)БО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o12 та включаються до доходів у податковому обліку згідно зі статтею 135 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640.
– Дата визнання доходу - за методом нарахування, тобто в періоді, до якого відносяться нараховані відсотки, незалежно від факту їх отримання.

Для ТОВ-позичальника:
– Відсотки визнаються фінансовими витратами згідно з П(С)БО 16 (п. 27) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o12 у періоді їх нарахування.
– Ці витрати зменшують фінансовий результат до оподаткування на підставі ст. 134 ПКУ (без коригувальних різниць, оскільки немає перевищення зобов’язань перед нерезидентами).
– Повернення тіла позики не визнається витратами (п. 9.3 П(С)БО 16).

Висновок

Відсоткова позика між двома ТОВ-резидентами є законною господарською операцією. Для позикодавця нараховані проценти є оподатковуваним доходом, а для позичальника - витратами, що зменшують прибуток

Раді допомогти, звертайтесь ще!