Заголовок тимчасово відсутній

Юридичні особи маю право здійснювати оплату послуг нерезидентів, таких як підписка на Amazon, з корпоративної картки.

Вам необхідні такі документи по отриманим від Amazon platform послугам:

1) інвойс на послуги

2) виписка банку щодо оплати цих послуг

3) наказ керівника про здійснення витрат (витрати на підписку повинні бути обґрунтовані, як необхідні для здійснення підприємницької діяльності, що дозволить уникнути ризиків додаткового оподаткування)

4) акт складений підприємством самостійно за підсумками звітного періоду, що буде первинним документом, який підтверджує здійснення витрат і надання підприємству послуг (ст. 9 ЗУ Про бухоблік https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155).

ПДВ

Оскільки Amazon це компанія-нерезидент, то у разі отримання електронних послуг, місце надання яких розташоване на митній території України, отримувач послуги має виписати податкову накладну. Адже відповідно до пп. «б» п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 місцем постачання рекламних послуг вважають місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб’єкт господарювання або — у разі відсутності такого місця — місце постійного чи переважного його проживання.

Базою оподаткування у такому разі є договірна (контрактна) вартість послуг в іноземній валюті. Її перераховують у гривні за курсом НБУ на дату виникнення ПЗ (п. 190.2 ПКУ). Дата виникнення ПЗ визначається за загальним правилом першої події (п. 187.8 ПКУ). ТОбто, якщо першою подією є передоплата, то ПН потрібно виписати на дату списання грошових коштів з банківського рахунку в оплату послуг. Податкові зобовязання відображаються у рядку 6 декларації з ПДВ.

Неплатники ПДВ не оформлюють ПН, але подають Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України (J0215525). До 20-го числа місяця, наступного за місяцем в якому відбулося постачання послуг, ПДВ сплачується до 30 числа наступного за звітним місяця.

ПнВК

Буде оподаткування ПнВК.

«141.9-1--1.2. Об’єктом оподаткування резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах є операції з:

141.9--1.2.7. виплати (переказу), що здійснюється у грошовій формі та/або у відмінній від грошової формі на користь нерезидента (крім випадків здійснення таких операцій нерезидентом через його постійне представництво в Україні) у зв’язку з:

г) придбанням робіт (послуг) у сумі, визначеній за правилами, встановленими підпунктом 135.2.1.9 підпункту 135.2.1 пункту 135.2 статті 135 цього Кодексу»

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752

Раді допомогти, звертайтесь ще!