Заголовок тимчасово відсутній

Так, у Вашому випадку можна скласти зведену ПН з типом причини 15 з датою не пізніше останнього дня місяця.

Це передбачено згідно з п.15 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), де зазначено, що ПН на суму перевищення складається «…на суму, розраховану виходячи з перевищення ціни придбання / звичайної ціни / балансової (залишкової) вартості над фактичною ціною, або може скласти не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено такі постачання, зведену податкову накладну з урахуванням сум податку, розрахованих виходячи з перевищення бази оподаткування над фактичною ціною, визначених окремо за кожною операцією з постачання товарів/послуг.

У податковій накладній (в тому числі зведеній), яка складена на суму такого перевищення, робиться позначка відповідно до пункту 8 цього Порядку (15 - Складена на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 Податкового кодексу України, над фактичною ціною постачання). Така податкова накладна отримувачу (покупцю) не надається. При цьому у рядках такої податкової накладної, відведених для зазначення даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані».

В декларації з ПДВ така операція підлягає відображенню в рядку 1.1 (або 1.2 чи 1.3 в залежності від ставки ПДВ).

З цього приводу є відповідне роз’яснення податківців: «…обсяги постачання та сума ПДВ, зазначені у податковій накладній з типом причини «15» (складеної на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання) відображаються у складі податкових зобов’язань декларації у рядках 1.1, 1.2 або 1.3 (в залежності від ставки податку) та не відображаються у складі податкового кредиту, оскільки за такою операцією не відбувається придбання товарів/послуг. Зазначення у рядках податкової накладної, складеної відповідно до пункту 15 Порядку № 1307, власних даних постачальника (продавця) у розділі відведеному для заповнення даних покупця, не є підставою для формування податкового кредиту» (роз’яснення ГУ ДПС у Запорізькій області опубліковано 19.04.24 р., посилання на повний текст: https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/772166.html ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!