Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Заголовок тимчасово відсутній
У 02-04.2022р. згідно роз'яснень ДПС на основі первинних документів (повернення товару від покупця) було зменшено податкові зобов'язання відповідного звітного періоду. Наразі у цього покупця продовжує зберігатися відсутність можливості виконувати свої под.обов'язки, відповідно РК, які були створені на основі повернень, не зареєстровано на даний час.
Питання: враховуючи, що дата РК лютий-квітень 2022р. і виписані вони до ПН з датою виписки також лютий-квітень 2022р., то чи повинні ми уточнити декларацію за 02-04.2022р. і виключити з декларації ці суми зменшення под.зобов'язання (на основі первинки проводили)? прошу посилання на нормативні документи щодо такої ситуації.
Дякую.
Вважаємо, що не повинні.
Перш за все тому, що у Вашого покупця немає можливості виконувати обов’язки платника податків, як Ви зазначили.
Тому зареєструвати мінусовий РК, як і виконати інші обов’язки платника податків, він повинен «протягом 60 календарних днів з першого дня місяця, наступного за місяцем відновлення таких можливостей платників податків» (п.69.1 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).
Вважаємо, що на цієї підставі і не виникає необхідності з Вашого боку коригувати (збільшувати) зобов’язання з ПДВ за лютий – квітень 2022 року.
Є роз’яснення ДПС України з подібного приводу:
«…право на ПК, сформований за звітні періоди лютий-травень 2022 року на підставі первинних документів, отриманих від постачальника – платника ПДВ, який не має можливості виконати свій податковий обов’язок щодо реєстрації ПН/РК в ЄРПН, зберігається за умови, що ПН/РК, складені за такими операціями, зареєстровані в ЄРПН протягом 60 календарних днів з першого дня місяця, наступного за місяцем відновлення такої можливості, або протягом шести місяців після припинення або скасування воєнного стану в Україні.
Коригувати (зменшувати) ПК за звітні періоди лютий-травень 2022 року, який сформований на підставі первинних документів та який станом на 15 липня 2022 року не підтверджений зареєстрованими ПН в ЄРПН у зв’язку з тим, що постачальник не має можливості виконати свій податковий обов’язок щодо реєстрації ПН/РК в ЄРПН, не потрібно» (інформаційний лист ДПС Україні № 3/2022, відповідь на питання 11 «ЧИ ПОТРІБНО КОРИГУВАТИ (ЗМЕНШУВАТИ) ПК ЗА ЗВІТНІ ПЕРІОДИ ЛЮТИЙ-ТРАВЕНЬ 2022 РОКУ, ЯКИЙ СФОРМОВАНИЙ НА ПІДСТАВІ ПЕРВИННИХ ДОКУМЕНТІВ ТА ЯКИЙ СТАНОМ НА 15 ЛИПНЯ НЕ ПІДТВЕРДЖЕНИЙ ЗАРЕЄСТРОВАНИМИ ПН В ЄРПН У ЗВ’ЯЗКУ З ТИМ, ЩО ПОСТАЧАЛЬНИК НЕ МАЄ ЗМОГИ ЗАРЕЄСТРУВАТИ ПН В ЄРПН?», посилання на повний текст: https://tax.gov.ua/data/material/000/481/590184/InfoList3_2022.pdf ).
Ми розуміємо, що в роз'ясненні мова йде про зменшення податкового кредиту.
Але вважаємо, що наведені висновки розповсюджуються і на випадки з мінусовим РК.
Адже ж результат один, коли зменшується податковий кредит або прибирається мінусовий РК – збільшується ПДВ до сплати.
Але, ще раз підкреслюємо – у Вашому випадку не потрібно подавати УР до декларацій за лютий – травень 2022 р.
Додатково пропонуємо отримати ІПК.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Використання норм списання ПММ для послуг автобетононасоса
Є відповідь АІ
