Заголовок тимчасово відсутній

Якщо подія 14.05.24 р. пов’язана з відвантаженням товару, або іншими подіями, не пов’язаними з виправленням помилки, то дата РК повинна бути саме 14.05.24 р.

Якщо РК пов’язано з виправленням помилки – тоді дійсно, можливо скласти РК датою виявлення помилки. Цією датою цілком може бути поточна дата від травня 2025 року.

Але навряд чи вийде зареєструвати РК до ПН, де у ланцюжку є заблокований РК.

Щодо наслідків у покупця:

є роз’яснення ДПС України з подібного приводу: «…незалежно від того, вживались платником податку заходи щодо його реєстрації чи ні:

- у разі, якщо внаслідок зміни номенклатури товарів/послуг відбувається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг – покупець повинен відкоригувати податковий кредит в тому звітному періоді, коли відбулася зміна номенклатури товарів/послуг;

- у разі, якщо внаслідок зміни номенклатури товарів/послуг відбувається збільшення суми компенсації вартості товарів/послуг – покупець має право збільшити суму податкового кредиту лише після реєстрації постачальником в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної;

- у разі, якщо внаслідок зміни номенклатури товарів/послуг сума компенсації вартості товарів/послуг не змінюється – податковий кредит покупця не підлягає коригуванню» (категорія ЗІР 101.13 відповідь на питання «Чи потрібно коригувати податковий кредит, якщо податкова накладна була складена на попередню оплату (аванс), але на дату відвантаження товарів/постачання послуг відбулася зміна номенклатури та складено розрахунок коригування кількісних і вартісних показників (далі – РК), реєстрація якого була зупинена (якщо заходи щодо реєстрації РК вживалися або ні)?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36163 ).

Тобто з наведеного випливає, що у разі блокування нульового РК у покупця не повинні зняти податковий кредит.

Щодо наслідків у постачальника – у разі відсутності зареєстрованої РК на момент перевірки з боку податківців передбачено застосування штрафу (п.п.120.-1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ).

Але у Вашому випадку немає бази для його нарахування – ні обсягу постачання б/ПДВ, ні суми постачання.

Саме тому застосувати такий штраф неможливо.

Раді допомогти, звертайтесь ще!