Заголовок тимчасово відсутній

Якщо дивіденди виплачуються не за повний рік, то для визначення об`єкта оподаткування за відповідний період звітного року, за який будуть виплачуватись дивіденди, що буже порівнюватись з сумою виплачених дивідендів для цілей визначення бази нарахува авансового внеску по дивідендам маємо взяти об`єкт оподаткування, пропорціний кількості місяців, за які будуть виплачуватись дивіденди (п. 57.1-1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1370):

"При цьому у разі якщо дивіденди виплачуються за неповний календарний рік, то для обрахунку суми зазначеного перевищення використовується значення об’єкту оподаткування, обчислене пропорційно кількості місяців, за які сплачуються дивіденди. Зазначений авансовий внесок вноситься до бюджету до/або одночасно з виплатою дивідендів."

Отже, якщо за рік об`єкт оподаткування 5 млн.грн. (12 місяців), а Ви будете виплачувати дивіденди за 9 місяців (1,2 та 5 квартали), то беремо 9 /12 х 5 млн.грн. = 3 750 000 грн.

ця сума більша за загальну сум дивідендів, що виплачуються зараз (2 млн.грн.), отже АВ сплачуватись не буде.

Додатково див. ЗІР (102.09, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=33800):

"Як розраховуються показники рядків 4 та 5 Додатка АВ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, якщо дивіденди виплачуються одночасно ФО та ЮО?
Відповідь:
Розрахунок авансового внеску з податку на прибуток підприємств на суму виплачених дивідендів (прирівняних до них платежів) здійснюється у Додатку АВ до рядка 20 АВ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Додаток АВ).
Враховуючи алгоритм обрахунку показників Додатка АВ при заповненні:
рядка 4 «Сума перевищення дивідендів, що підлягають виплаті, над значенням об’єкта оподаткування за відповідний(і) податковий(і) звітний(і) рік (роки), за результатами якого(их) виплачуються дивіденди, позитивне значення (сума позитивних значень)» враховується загальна сума дивідендів (рядок 1 Додатка АВ), виплачена у звітному (податковому) періоді як юридичним так і фізичним особам, незалежно від того справляється з таких дивідендів авансовий внесок з податку на прибуток чи ні;
рядка 5 «Сума дивідендів, з якої має бути сплачено авансовий внесок у звітному (податковому) періоді» враховується сума дивідендів, виплачена на користь юридичних осіб, з якої справляється авансовий внесок з податку на прибуток без урахування суми дивідендів, виплачених на користь фізичних осіб. При цьому значення рядка 5 повинно бути не більше значення рядка 4 Додатка АВ."

За Вашими даними - ряд. 4 буде 0, отже і ряд. 5 = 0 в додатку АВ

Раді допомогти, звертайтесь ще!