Заголовок тимчасово відсутній

Дохід від надання майна в оренду включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу фізособи-орендодавця та оподатковується ПДФО за ставкою 18% (пп. 164.2.5 та п. 167.1 ПКУ).

Податковим агентом орендодавця під час нарахування доходу від надання в оренду офісного приміщення є орендар (пп. 171.1.2 ПК). Доходи від такої операції оподатковуються ПДФО податковим агентом під час їхньої виплати (пп. 170.1.4 ПК).

Сплачується такий ПДФО до місцевого бюджету за місцезнаходженням орендаря (пп. 168.4.1 ПК та ч. 2 ст. 64 Бюджетного кодексу України). При цьому сплата має відбутися:

одночасно з виплатою доходу від орендної плати – якщо така виплата здійснюється на банківський рахунок фізособи (пп. 168.1.2 ПКУ);
впродовж 3-х банківських днів, які настають за днем нарахування (виплати) — якщо виплата відбувається готівкою з каси підприємства або здійснюється у негрошовій формі (пп. 168.1.4 ПКУ);
до 30-го числа місяця, який настає за місяцем нарахування доходу — якщо дохід фізособі-орендодавцю нарахували, але не виплатили. Уважно треба вивчити умови договору. Якщо там йде мова йде про щомісячне нарахування доходу, то треба щомісяця платити ПДФО і військовий збір (ВЗ), навіть якщо дохід орендодавцю фактично й не сплачувався (пп. 168.1.5 ПКУ).
Суми доходу фізособи у вигляді орендної плати відображають за ознакою доходу «106» у розділі І Додатку 4ДФ. Там же у відповідних графах відображається й сума ВЗ.
ЄСВ на орендний платіж не нараховується.
Проведення:

1) Відображено передане в оренду офісне приміщення на позабалансовому рахунку
Д-т 01 К-т —
2) Нарахована орендна плату офісного приміщення Іваненку за місяць
Д-т 92 К-т 685
3) Утримано з орендної плати:

ПДФО Д-т 685 К-т 641
військовий збір Д-т 685 К-т641
4) Перераховано на картковий рахунок Іваненку орендну плату за оренду офісного приміщення
Д-т 685 К-т 311

Також див. https://7eminar.ua/news/5636-yuridicna-osoba-orenduje-neruxomist-u-fizosobi-dogovir-opodatkuvannya-komunalni-platezi

Раді допомогти, звертайтесь ще!