Заголовок тимчасово відсутній

Несвоєчасне подання декларації з податку на прибуток та нарахування штрафу відображається в бухобліку через витрати, які підлягають коригуванню фінансового результату до оподаткування (якщо підприємство коригує фін.результат до оподаткування).

Штраф за неподання або несвоєчасне подання податкової звітності обліковується як адміністративні витрати.

Нарахування штрафу Дт 948 "Визнані штрафи, пені, неустойки" Кт 641/Прибуток "Розрахунки за податками"

Сплата штрафу Дт 641/Прибуток "Розрахунки за податками" Кт 311 "Поточні рахунки в національній валюті"

Відповідно до пп. 140.5.11 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713, суми штрафів, пені та інших санкцій, нарахованих за порушення законодавства, не включаються до податкових витрат. Тому підприємство зобов’язане збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму такого штрафу.

Висновок:
Фінансовий результат до оподаткування коригується платником податку (тобто самим підприємством) під час складання податкової декларації з податку на прибуток на суму визнаних у бухобліку штрафів. Такі витрати не зменшують об'єкт оподаткування.

Право не коригувати фінансовий результат на суму штрафів мають лише ті платники податку на прибуток, які застосовують податкові різниці добровільно або взагалі не зобов'язані їх застосовувати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!