7eminar | Особистий консультант

ОМ

Москаленко Ольга

24.04.2025 | 11:25

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день, підприємство платник податку на прибуток. Директор поїхав у закордонне відрядження. Готелі і квитки на літак оплачував з картки дружини (вона не працівник підприємства). Чи маємо право ми нарахувати добові директору (наказ, паспорт з печатками митниці є) квитки на літак та документи по готелях також є, але немає квитанції про сплату з картки директора. Чи маю право я відшкодовувати готель та квитки на літак? Які підводні камені можуть тут бути?

АК

Антон, консультант

експерт

24.04.2025 | 16:39

Очікує відповідь

На нашу думку, відшкодувати добові можна без оподаткування, а от витрати на проживання і проїзд - ні.

Стосовно добових, згідно з пп. 170.9.1 ПКУ фактична кількість днів перебування у відрядженні визначається згідно з наказом про відрядження за наявності одного чи декількох документальних доказів перебування особи у відрядженні (відміток прикордонних служб про перетин кордону, проїзних документів, рахунків на проживання та/або будь-яких інших документів, що підтверджують фактичне перебування особи у відрядженні).

Оскільки такі докази є (є відмітки про перетин кордону, готельний рахунок, квитки на літак на ім’я директора), добові відшкодовуються без оподаткування.

А от відшкодування вартості проживання і проїзду, оплачених карткою іншої особи, на нашу думку, проводити без оподаткування не можна, адже згідно з пп. 170.9.1 ПКУ відшкодовуються витрати у відрядженні тої особи, яка відряджена.

Таким чином, або ці витрати не відшкодовуються, або можна відшкодувати з оподаткуванням як додаткового блага - 18% ПДФО (з коефіцієнтом 1,219512) і 5% ВЗ (без коефіцієнта).

Раді допомогти, звертайтесь ще!