Заголовок тимчасово відсутній

При виплаті учаснику, що виходить, його частки майном ТОВ Ви маєте передати йому те майно, яке учасники узгодили з ним до передачі.

Для ТОВ передача майна учаснику що виходить - це звичайний продаж цього майна, який може відбуватися по продажній ціні, яку встановили інші учасники і той, що виходить. Ця ціна може бути вище або нижче собівартості

Податкові наслідки:

ПДВ - складаєте Пн на дату передачі ТМЦ по узгодженій ціні як на неплатника ПДВ.

Також врахуйте, що база оподаткування ПДВ по ОЗ має бути не нижче залишкової вартості на початок місяця продажу (п. 188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).

Якщо договірна ціна буде нижча за залишкову вартість, маєте скласти на різницю зведену ПН типу 3

Податок на прибуток

Все буде як в бухобліку

А в бухобілку буде так:

Дт 131 Кт 10 - списали знос по об`єктам, що будуть передаватися

Дт 286 Кт 10 - списали залишкову вартість

Дт 377 Кт 712 - передали фізособі по ціні продажу, акт приймання-передачі (або видаткова накладна)

Дт 712 Кт 6412 - ПДВ не нижче залишкової вартості ОЗ (п. 188.1 ПКУ)

Дт 943 Кт 286 - собівартітсь ОЗ

Вихід учасника з ТОВ:

Дт 45 Кт 672 - частка учасника, що входить (по номіналу)

Дт 44 Кт 672 - нарахована частка в майні ТОВ в сумі, що перевищує номінал частки

Дт 40 Кт 45 - зменшений СК на частку (по номіналу) учасника, що вийшов, якщо вхід іншого учасника не планується

Дт 672 Кт 377 - закриті розрахунки по переданому майну

ПДФО, ВЗ

Не продавайте ОЗ задешево фізособі - учаснику що виходить, бо він отримає додаткове благо, а ТОВ з нього має сплатити ПДФО 18 % (з натуральним коефіцієнтом) та ВЗ 5 %

ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3627):

"164.2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

...164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:

...е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. ...

Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті".

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!