🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Якщо такий імпортний товар уже реалізовано, то виправлення такої помилки варто робити через коригування рахунку 44.
Як ми зрозуміли із запитання, під час імпорту товарів Ви зробили запис: Дт 377 Кт 311 на суму сплаченого мита та ПДВ. Разом з тим в подальшому такі суми не закрили записом: Дт 28 Кт 377 (включено мито до первісної вартості імпортних товарів), Дт 641 Кт 377 (на підставі митної декларації віднесено суму ПДВ до податкового кредиту). Тому якщо це дійсно так, то Вам треба виправити таку помилку наступним чином.
Оформіть бухдовідку, вкажіть в ній причину помилки та зробіть запис: Дт 44 Кт 377 (якщо такі товари вже реалізовано) або Дт 28 Кт 377 (якщо такі товари ще не реалізовано). І одночасно з цим покажіть запис із відображення ПДВ у складі податковоо кредиту: Дт 641 Кт 377.
Після цього Вам варто оформити уточненку до декларації з податку на прибуток за той період, в якому фактично було реалізовано такі імпортні товари (адже саме тоді їхня вартість списується на витрати і це впливає на фінрезультат). І разом з такою уточненкою Вам треба буде подати в податкову й виправлену фінзвітність за аналогічний період.
Якщо такі імпортні товари ще не реалізовано (що звичайно малоймовірно, проте все ж можливо), то виправляти в прибутковому обліку Вам нічого не треба буде.
Також зауважимо, що оскільки, судячи із запитання, Ви пропустили і не включили податковий кредит у ПДВ-декларацію за період, у якому сплатили «ввізний» ПДВ і оформили митну декларацію, то «відновити» його можна шляхом оформлення уточнеки до відповідної ПДВ-декларації. Принаймні такий варіант перевіряльники називали як можливий в своїх роз’ясненнях. Так, наприклад, в ІПК ГУ ДФС у Львівській області від 27.11.2019 р. № 1562/ІПК/13-01-04-01-10 відмічалося: "Отже, у разі якщо платником податку при імпорті товарів сплачені суми ПДВ, зазначені у митній декларації, помилково не були включені до складу податкового кредиту, то платник податку має можливість суми сплаченого ПДВ включити до податкового кредиту шляхом подання уточнюючого розрахунку (з урахуванням строків давності)".
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Вимоги до наказу про перехід з МСФЗ на НП(С)БО
Оплата лікарняного під час звільнення: питання щодо нарахувань
Підкажіть , будь ласка, працівнику був відкритий лікарняний з 20.07 по 29.07. За власним бажанням працівник був звільнений 24.07 (під час лікарняного). Питання:1) Чи потрібно оплачувати цей лікарняний 5 кд за рах підприємства і 5 кд зарах ПФУ? 2) Чи потрібно…
Облік ПДВ при утилізації необоротних активів комунального підприємства
Є відповідь АІ
Оформлення податкової накладної для послуг нерезидента без ПДВ
Є відповідь АІ
Військовий облік: бронювання працівників та медиків на підприємстві
Як розірвати договір оренди складу без нарахування ПДВ
Є відповідь АІ
Прийом іноземного співробітника: розрахунок середньої кількості кадрів
Виплата відпускних: чи є порушення при затримці на день
Зміна підписанта у касових документах: бухгалтер vs головний бухгалтер
Є відповідь АІ
Чи має право ФОП наймати директора для магазину
Є відповідь АІ
Як правильно заповнити авансовий звіт по відрядженню
Контроль та зберігання звітів РРО: рекомендації та рішення
Оформлення відрядження співробітника: оренда житла та витрати на пальне
ТОВ зареєстровано та має офіс і медичний центр у м.Київ, також є медичний центр в м.Одеса, є співробітники, які постійно працюють в Київі та такі, що працюють в Одеса.
У зв’язку з нестачею людей та на період відпустки касира у м.Одеса, співробітник з…
Вимоги до КВЕД для лазерної епіляції ФОП 2 групи
Правильність заповнення декларації з ПДВ при відшкодуванні сум
Є відповідь АІ
Бухгалтерські проводки BAS при поверненні товарів постачальнику
Є відповідь АІ
Пільги для ФОП 2 групи під час військової служби: що робити
Є відповідь АІ
