Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, все буде залежати від умов договору з покупцем - чи допускає договір право постачальника самостійно направити залишки оплат на інші поставки, чи це можна робити тільки за умови узгодження з покупцем.

Якщо у Вас з покупцем договор і він Вам заплатив більше, то на думку ДПСУ - Ви маєте скласти ПН на повну суму оплати (навіть на зайвий хвостик).

ІПК від 01.03.2024 р. № 1071/ІПК/99-00-21-03-02ІПК:

"…чи потрібно платнику податку складати податкову накладну та розрахунок коригування у разі, якщо іншою особою йому були перераховані кошти, та наступного дня ці кошти були повернуті як помилково перераховані згідно з листом зазначеної особи.

…у випадку відсутності будь-яких договірних відносин на постачання товарів/послуг між платником податку, який отримав грошові кошти, і особою, що перерахувала такі кошти на рахунок платника податку, та при умові, що в рахунок отриманих коштів платником у подальшому не передбачалось постачання товарів/послуг, у платника, який отримав ці кошти, не виникає об'єкт оподаткування ПДВ внаслідок такого отримання, а грошові кошти, що помилково зараховані на банківський рахунок платника податку, не включаються до бази оподаткування ПДВ та податкова накладна не складається.

При цьому повернення платником податку таких грошових коштів особі, що їх перерахувала, здійснюється у встановлений чинним законодавством термін.

У іншому випадку, якщо платник податку отримав кошти (в тому числі помилково сплачені) від іншої особи, з якою у такого платника наявні договірні відносини на предмет постачання товарів/послуг, то на дату такого отримання платник зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ та скласти і зареєструвати в ЄРПН податкову накладну за такою операцією.

На дату повернення коштів відповідно до пункту 192.1 статті 192 розділу V ПКУ платник повинен скласти розрахунок коригування до податкової накладної та зменшити податкові зобов'язання після реєстрації такого розрахунку коригування в ЄРПН отримувачем коштів."

Якщо кошти переплат з цих "хвостиків" будуть зараховуватись в оплату інших поставок, то Ви (постачальник) будете складати РК на зміну номенклатури на ті поставки товарів, які будуть закриватися такими переплатами. При цьому робити це будете за погодженням з покупцем.

Якщо інших поставко не планується, то повертати можете тільки зайві кошти, на дату повернення коштів будуте складати РК на "-" на суму повернутих коштів.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!