Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Ви маєте нараховувати умовні ПЗ за п. 198.5 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n4931) та ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n4967) тоді - коли ці ПН будуть зареєстровані і за умвои, що Ви маєте право на прлатковий кредит по цим ПН.

Щодо заблокованим ПН постачальників в цій ситуації ДПСУ наждає таку позицію

ЗІР (101.06, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41102):

" В якому періоді потрібно нараховувати податкові зобов’язання згідно з п. 198.5 ст. 198 та п. 199.1 ст. 199 ПКУ за товарами/послугами, які були придбані після 01 липня 2015 року та почали використовуватися в неоподатковуваних операціях (в тому числі частково), якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини зупинення реєстрації податкової накладної в ЄРПН?

Відповідь:

У звітному (податковому) періоді, в якому виникають підстави для включення сум ПДВ, сплачених (нарахованих) при придбанні товарів/послуг, до складу податкового кредиту (тобто в звітному (податковому) періоді, в якому податкова накладна зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних)..."

Також нагадаємо, що строки 365 днів з п. 198.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n4931) перериваються на період зупинки реєстрації ПН.

Отже, чекаєте - може ще й зареєструють Ваші постачальники вхідні ПН після розблокування і у Вас одночасно виникне право на податковий кредит і обов`язок нарахувати умовні ПЗ.

Якщо право на ПК не настало (немає зареєстрвоаної ПН на вході) то не буде штрафів і за нерестарцію зведеної ПН (або заниження її даних).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!