Заголовок тимчасово відсутній

Включати чи не включати суми донарахувань по ПДФО, ВЗ та ЄВС до витрат звітного періоду за 2024 рік залежить від того які порушення та за який період донараховано перевіркою

ПДФО/ВЗ

Відповідно до 125¹ ПКУ визначено, що відповідальність за погашення суми податкового зобов’язання або податкового боргу, що виникає внаслідок порушення правил нарахування, утримання та сплати (перерахування) податків у джерела виплати, та обов’язок щодо погашення такого податкового боргу, у тому числі пені, покладаються на податкового агента.

При цьому фізособа — отримувач доходу, з якого не був утриманий (недоутриманий) ПДФО/ВЗ, звільняється від обов’язку погашення суми податкових зобов’язань або податкового боргу, крім випадків, прямо встановлених розд. IV ПКУ
Якщо дохід був виплачений фізособі в грошовій формі, то донарахування відображається наступним чином:
Дт 949 — Кт 641/ПДФО(ВЗ) — на суму донарахованого податківцями ПДФО (ВЗ)

Якщо дохід був наданий фізособі дохід у негрошові формі, то донарахування відображається наступним чином:
Дт 949 — Кт 641/ПДФО (ВЗ) (помилки поточного року)

Дт 44 — Кт 685, 661; Дт 685, 661 — Кт 641/ПДФО (помилки минулих років)

Недоутриману суму податку стягуємо за рахунок будь-якого доходу фізособи (після його оподаткування)

ЄСВ
Якщо помилка поточного року в бухобліку відображається запис:
Дт 23, 91, 92, 93, 94 — Кт 651 ( уразі донараховання ЄСВ на суму відпускних, то робиться додаткова проводка: Дт 471 — Кт 651)
Якщо помилки минулих років, то проводиться: Дт 44 Кт 651

Штрафні санкції є поточними витратами

Дт 948 — Кт 641, 642, 651

Раді допомогти, звертайтесь ще!