🚨План комплексних перевірок оприлюднено!
Перевірте, чи є Ваше підприємство в списках перевірок на 2027 рік!
Заголовок тимчасово відсутній
При списанні ОЗ формується проводка Дт 976 Кт 104 на суму залишкової вартості верстату
1. При добровільному списанні (ліквідації) ОЗ необхідно:
- залучити постійно діючу комісію за наказом керівника (та ж комісія, що приймає в експлуатацію ОЗ, приклад наказу ви можете взяти на нащому ресурсі Наказ про списання основних засобів та малоцінних необоротних активів );
- оформити Акт списання основних засобів, вказавши причину невідповідності ОЗ поняттю активу та обгрунтувавши неефективність ремонту і модернізації;
- додати до акту списання основних засобів інвентарну картку основного засобу..
ПДВ
Ліквідація ОЗ за рішенням платника прирівнюється до продажу та підпадає під оподаткування за п. 189.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662
База нарахування ПДВ – звичайна ціна ОЗ, але не нижче його балансової вартості (балансова вартість ОЗ = залишкова вартість). Як правило, ПДВ у таких ситуаціях нараховують саме на залишкову вартість, так як звичайну ціну обґрунтувати важче, аніж показник залишкової вартості за даними бухгалтерського обліку.
Податок на прибуток:
- у малодоходників - податкові наслідки співпадають з бухгалтерськими.
- у великодоходників та малодохідників, які прийняли рішення про застосування податкових різниць (бухгалтерський облік – аналогічно малодохідникам, але фінансовий результат потрібно збільшити на суму бухгалтерської залишкової вартості списаного об’єкта ОЗ та зменшити на суму податкової залишкової вартості ліквідованого основного засобу Підстава: п. 138.1, 138.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662) (тільки для виробничих ОЗ).
Якщо ліквідується основний засіб невиробничого (негосподарського) призначення, то зменшувати фінансовий результат на величину його залишкової вартості не треба.
Бухгалтерський облік
Дт 131 Кт 104 списано знос
Дт 976 Кт 104 списана залишкова вартість верстату
Дт 976 Кт 6432 нараховано податкове зобов’язання з ПДВ за п. 189.9 ПКУ
Дт 6432 Кт 641/ПДВ зареєстрована податкова накладна
Дт 793 Кт 976 витрати від списання віднесено на фін. результат
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Відповідь АІ схвалено експертом
Списана амортизація при продажу основних засобів: облік і оформлення
Відповідь АІ відхилено експертом
Облік подарунків та зразків у ПДВ для виробників кондитерки
Обчислення днів відпустки перед звільненням: правильність розрахунків
Хто виплачує лікарняні при переведенні співробітника на нове підприємство
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Виправлення помилки у звіті 4 ДФ щодо заробітної плати
Відповідь АІ схвалено експертом
Наслідки зміни реєстрації ФОП для податків у 2024-2026 роках
ФОП, 2 група, маємо ситуацію.
В 2016 році фіз.особа переїхав з Луганської області в м. Харків, оформив статус ВПО (не змінюючи місце реєстрації по паспорту).
У 2018 році відкрив ФОП за місцем реєстрації по довідці ВПО.
У 2024 р. Переїхав у м…
Є відповідь АІ
Перерахування податків у вихідні: чи можливі такі операції
Відповідь АІ схвалено експертом
Оформлення трудових відносин та облік зарплати в оренді техніки
1. Основний офіс підприємства зареєстрований у Луцьку.
2. Ми здали спецтехніку в оренду на 1 рік у Закарпатську область (разом з обслуговуючим персоналом /…
Відповідь АІ відхилено експертом
Визначення дій з РК та ПН після зміни умов договору
Відповідь АІ відхилено експертом
Терміни подання звітності КІК для ФО: важливі дати та періоди
Податки при продажу нерухомості підприємством: що потрібно знати
Проблеми подання додатків 1 при частковій зайнятості працівників
Можливість проведення інвентаризації окремих товарів після форс-мажору
Оподаткування витрат на ремонт і прибирання з гарантійного платежу
Розрахунок днів відпустки для працівника з інвалідністю та лікарняним
Відповідь АІ схвалено експертом
Коригування доходів ФОП: як заповнити уточнюючу декларацію
Чи потрібно дотягувати ЄСВ до мінімального для Дія Сіті
пеціалістці та сплачує ЄСВ в розмірі 22% від нарахованої суми. Чи потрібно дотягувати ЄСВ до мінімального? Якщо ЄСВ від нарахованої суми виходить більше ніж 1902,34 чи потрібно обмежувати мінімальним розміром ЄСВ…
Втрачений податковий кредит через запізнення реєстрації накладної в ПДВ
Підтвердження витрат на відрядження: документи та умови фінансування
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
