Заголовок тимчасово відсутній

Оскільки ви не застосовуєте податкові різниці з 2022 року і по теперішній час, то податок на прибуток нараховується за даними бухгалтерському обліку.

Обов’язковими для застосування підприємства-малодохідника, яке відмовилося від різниць, є різниці ( Далі -Малодохідник):
1. Різниця з пп. 140.4.4 ПКУ (з р. ІІІ ПКУ) — податковий збиток попереднього року (це від’ємне значення об’єкта оподаткування (збиток) з рядка 04 декларації за попередній рік, пп. 134.1.1 ПКУ, ряд 3.2.4. Додатка РІ).

2. Бюджетні гранти, визначені підпунктом 140.4.8 та підпунктом 140.5.16 (ряд 3.2.6. /3.1.14 Додатка РІ)

3. Із розділу ІІ ПКУ — ст. 123 1 (різниця, пов’язана зі страхуванням життя і недержавним пенсійним страхуванням, ряд 4.1.5. Додатка РІ); у разі нарахування пені- ряд 44 Декларації з податку на прибуток

4. Підрозділ 4 розділ ХХ ПКУ (у тому числі перехідні правила).Це питання було розглянуто на великому річному семінарі Мар'яною Кавин ( з 36 хв https://7eminar.ua/events/4701/10772)

Тобто коригування фін. результату на суми нарахування та погашення резерву передбачено для високодохідників і малодохідників-добровольців, які рахують різниці за бажанням ). Ви, як малодохідник , не маєте зобов’язання (права) коригувати фін. результат на податкові різниці, передбачені ПКУ , крім вищенаведених. У малодохідників об’єктом оподаткування є фін. результат за даними бухгалтерському обліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!