Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ на загальній системі оподаткування, який прийняв рішення про незастосування податкових різниць, в дод. РІ повинен відобразити суму отриманої оплати та собівартість товару, який було реалізовано на спрощеній системі оподаткування.

Звертаємо також Вашу увагу, що ОБОВ’ЯЗКОВИМИ ДЛЯ ЗАСТОСУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВА-МАЛОДОХІДНИКА, ЯКЕ ВІДМОВИЛОСЯ ВІД РІЗНИЦЬ, Є РІЗНИЦІ:

1. Різниця з пп. 140.4.4 ПКУ (з р. ІІІ ПКУ) — податковий збиток попереднього року (це від’ємне значення об’єкта оподаткування (збиток) з рядка 04 декларації за попередній рік, пп. 134.1.1 ПКУ, ряд 3.2.4. Додатка РІ).
2. Бюджетні гранти, визначені підпунктом 140.4.8 та підпунктом 140.5.16 (ряд 3.2.6. /3.1.14 Додатка РІ)
3. Із розділу ІІ ПКУ — ст. 123 1 (різниця, пов’язана зі страхуванням життя і недержавним пенсійним страхуванням, ряд 4.1.5. Додатка РІ); у разі нарахування пені- ряд 44 Декларації з податку на прибуток
4. Підрозділ 4 розділ ХХ ПКУ (у тому числі перехідні правила).
Це питання було розглянуто на великому річному семінарі Мар'яною Кавин ( з 36 хв https://7eminar.ua/events/4701/10772)

Відповідно до пункт 4 1 підрозділу 4 розділу XX ПКУ , https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221: Фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду збільшується на суму доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування, вартість яких згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності визнано у складі доходу під час перебування на такій системі. Водночас фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму собівартості таких товарів (робіт, послуг), що врахована у складі витрат згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування).

Тобто:

У ряд 4.1.5.1 додатка РІ до декларації з податку на прибуток відображається сума доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), які відвантажені у період перебування на спрощеній системі.

У ряд 4.2.5.1 додатка РІ до декларації з податку на прибуток відображається сума собівартості товару, який був відвантажений на спрощеній системі оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!