Заголовок тимчасово відсутній

Потрібно списати в кінці 2024 року.

Що стосується строків для подання документів на розблокування ПН – цей строк складає 365 кал/днів, що настають за датою складення ПН (п.6 Порядку № 520, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 ). При цьому це стосується ПН з датами як за 2022 – 2023 рік, так і ПН за 2021 рік.

Також слід мати на увазі, що до з 24/02/22 р. по 01/08/23 р. були припиненні певні строки, в т.ч. і наведені 365 кал/дн. (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ). Тому наприклад, у разі якщо ПН складено датою від 31/10/21 року, то граничний строк розблокування складав орієнтовно не пізніше 250 кал/днів (365 кал/дн. Мінус 115 к/дн. ( це строк з 01/11/21 р по 23/02/22 ), починаючи з 01/08/23 р. Тобто він припадає на квітень 2024 року, який вже минув. Та більше немає можливості надати документи на розблокування.

Аналогічно рахується строк стосовно ПН з датами складення від жовтня до 31/07/23 р. включно – документі на розблокування потрібно було надати не пізніше 30/07/24 року. Щодо ПН з датою складення від 01/08/23 р. по жовтень 2023 року – відповідно потрібно було надати документи на розблокування в серпні – жовтні 2024 р.

Та навіть у разі якщо постачальник зареєструє ПН (це стосується ПН з датами від жовтня 2022 р. до вересня 2023 р. ) – вже немає можливості скористатися податковим кредитом – згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) «суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням строку реєстрації, включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних». Та наведений строк (365 к/дн.) вже минув, навіть з урахуванням призупинення строків до 01/08/23 р.

Саме тому з урахуванням вищенаведеного: потрібно списати такий ПДВ в 2024 році: Дт949 – Кт6442.

Надаємо також Вам посилання на Наказ про списання сум податкового кредиту з ПДВ, Наказ про списання сум податкового кредиту з ПДВ на сайті Семінар Ком

Раді допомогти, звертайтесь ще!