Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Мікропідприємство( осіб з інвалідністю) , торгівля , пільга з податку на прибуток. Продано товар ще 2019 та 2020 роках. Покупець податкові зареєстрував. Ми включили в кредит. Оплати не буде, підприємство не працює,залишився там тільки директор,тож оплати вже не буде. Строк позовної минув. Чи маємо право списати як довгострокову та безнадійну? Чи маємо коригувати свій податковий кредит?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

24.01.2025 | 20:30

Очікує відповідь

Так, Ви маєте право списати таку заборгованість.

Згідно з п.5 НП(С)БО – 11 «Зобов’язання» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 ), «якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду».

Саме тому включення такої заборгованості до складу доходу є цілком обґрунтованим.

Та також потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

З цього приводу є відповідне роз’яснення податківців: «…якщо платник податку при придбанні товарів/послуг у постачальника – резидента сформував податковий кредит на підставі податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН, але такі товари/послуги не були оплачені постачальнику протягом терміну позовної давності, то у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, платнику податку – покупцю необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну податкову накладну» (роз’яснення ГУ ДПС у Чернівецькій області «В податковому обліку з ПДВ у покупця відображаються операції зі списання кредиторської заборгованості» опубліковано 27.09.23 р., посилання на повний текст: https://cv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/713158.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ВГ

Гусєва Вероніка Олегівна

24.08.2026 | 16:54

Спрощена система

Відповідь надано