Заголовок тимчасово відсутній

Так, вважаємо, що можна списати на витрати.

Щодо ПН за 2021 рік - згідно з п.6 Порядку № 520 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 ) строк подання документів на розблокування складає 365 кал/днів, що настають за датою складення ПН. Та також слід враховувати призупинення через війну певних строків, в т.ч. і наведеного, до 01/08/23 р. (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ). Наприклад, якщо це ПН з датою складення від 01/10/21 р., то подати на розблокування потрібно було не пізніше орієнтовно 220 кал/днів (365 – 145 (це кількість днів від 01/10/21 по 23/02/22 включно) починаючи з 01/08/23 р. Тобто цей строк вже минув в березні 2024 року – саме тому є усі підстави для віднесення на витрати: Дт949 – Кт6442.

Щодо ПН з датою складення з 24/02/22 по 31/07/23 р. – згідно з наведеними підставами, граничний строк надання на реєстрацію таких ПН – не пізніше 30/07/24 р. Саме тому теж потрібно списати на витрати, та також у 2024 році, Дт949 – Кт6442.

Та нарешті щодо ПН з датою складення від 01/08/23 р. по 26/01/24 р. – якщо 365 кал/днів, що настають за датою складення ПН вже минули, але документи на розблокування не подані – також є підстави для віднесення на витрати – Дт949 – Кт6442.

Також додаємо посилання на Наказ про списання сум податкового кредиту з ПДВ, Наказ про списання сум податкового кредиту з ПДВ на сайті Семінар Ком. При цьому доцільно оформити і бухгалтерську довідку, і інвентаризацію розрахунків. Податквих різниць не передбачено.

Раді допомогти, звертайтесь ще!