Заголовок тимчасово відсутній

Резидент дія сіті мав з місяця, наступного за отриманням резидентсва, сплачувати ПДФО та ЄСВ за ставками для дія сіті, без подання окремох заяви. Лише у місяцях, в яких не відповідав вимогам по зарплаті та числеьності - мав би застосвувати ставку ЄСВ 22% та доплачувати 18% за свій рахунок (не утримувати!).(За законодавством , яке діяло до кінця 2024 року) Тобто, з наведеного в питанні приходить на думку, що Резидент всі 1,5 років не відповідав вимогам? Тоді постає питання збережння статусу, бо стартап Дія сіті може існувати до 31 грудня року, який слідує за роком набуття статусу.

Якщо це не так, і резидент відповідатиме вимогам та підтвердить своє резидентство - подати заяву на застосування ПНВК він може за 15 днів до настання кварталу, тобто до 15 березня.

Заява має код форми J1309001

Порядок набуття статусу резидента Дія Сіті встановлено ст. 4 Закону України від 15.07.2021 №1667-ІХ «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» (далі – Закон №1667), згідно з частиною другою якої, юридична особа набуває статусу резидента Дія Сіті з дня внесення відповідного запису до реєстру Дія Сіті з урахуванням положень частини сьомої ст. 2 Закону №1667.

Відповідно до частини сьомої ст. 2 Закону №1667, особливості застосування до резидента Дія Сіті спеціальних умов оподаткування, день початку і день припинення застосування таких умов визначаються Податковим кодексом України (далі – ПКУ).

Для переходу на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах або відмови від такого оподаткування юридична особа подає до контролюючого органу за своєю податковою адресою відповідну заяву (абзац перший п. 141.10 ПКУ).

Юридична особа, яка внесена до реєстру Дія Сіті, але не подала заяву про перехід на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах, вважається резидентом Дія Сіті – платником податку на загальних підставах (пп. 141.10.3 ПКУ).

Порядок подання та розгляду Заяви про перехід юридичної особи на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на прибуток підприємств на особливих умовах або відмову від такого оподаткування затверджений наказом Міністерства фінансів України від 17.03.2022 №99.

Заява про перехід на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах подається засобами електронного зв’язку в електронній формі (у тому числі до уповноваженого органу під час звернення про набуття статусу резидента Дія Сіті у порядку, встановленому Законом №1667 з дотриманням вимог Закону України від 22.05.2003 №851-IV «Про електронні документи та електронний документообіг» (далі – Закон №851) та Закону України від 05.10.2017 №2155-VIII «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» (далі – Закон №2155), (пп. 141.10.1 ПКУ).

Згідно з пп. 141.10.2 ПКУ, юридичні особи, які подали заяву про перехід на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах до уповноваженого органу під час звернення про набуття статусу резидента Дія Сіті відповідно до пп. 141.10.1 ПКУ, вважаються резидентами Дія Сіті – платниками податку на особливих умовах з першого числа місяця, наступного за кварталом, у якому юридичну особу внесено до реєстру Дія Сіті.

Резидент Дія Сіті, який є платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах, може прийняти рішення про перехід на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах шляхом подання відповідної заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий резидент Дія Сіті вважається платником податку на особливих умовах з першого числа місяця, наступного за кварталом, у якому до контролюючого органу подана відповідна заява. Резидент Дія Сіті, який є платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах, може здійснити перехід на оподаткування як резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах один раз протягом календарного року.

Щодо сплати ПДФО та ЄСВ у місяцях, коли не відповідав вимогам, протягом першого повного року резидентства - наразі з 1 січня 2025 року відбулися зміни, див. https://7eminar.ua/news/3576-novovvedennya-u-sferi-opodatkuvannya-rezidentiv-diya-siti , але вони вже не застосвуватимуться до вашого підприємства.

Складається враження, що ви помилково пов'язали сплату податку на прибуток на загальних підствах із оподаткуванням зарплати у резидента Дія сіті. Це не пов'язані речі. Щодо податку на прибуток чи ПНВК - резидент дія сіті має вибір, який він має підвтердити заявою до податкової , якщо хоче перейти на сплату ПНВК. А оподаткування зарплати відбувається за правилами для Дія сіті - 5% ПДФО та мінімальний ЄСВ - саме на підставі того, що має статус, тобто додатково заявляти про це не потрбіно. Тільки у разі, якщо в якомусь місяці не відопвідає вимогам - відбувається повне оподаткування, а зараз, із новими змінами, для новостровених Дія сіті навіть і ця вимога не беде застосовуватися протягом першого повного року резидентва - тобто "новий" дія сіті буде сплачувати 5% ПДФО та мінімальний ЄСВ протягом всього першого повного року резидентсва, навіть якщо і не відповідає в якомусь місяці вимогам по чисельності працвників (визначеній п. 3 ч. 1 ст. 5 Закону №1667).

Раді допомогти, звертайтесь ще!