Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас зрозуміли, мова йде стосовно складення РК до компенсуючої ПН, складеною згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Тоді складаєте РК з кодом причини коригування 201 «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до пункту 198.5 статті 198 ПКУ» датою не пізніше 310/01/25 р. Та реєструєте в ЄРПН не пізніше 20/02/25 р. (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ).

В такому РК Ви вилучаєте рядок ПН з даними (точніше – сумою 569000 б/ПДВ), що були зазначені в ПН від постачальника та також відповідно у зведеної компенсуючої ПН за грудень 2024 року.

Та додаєте рядок, де зазначаєте суму з урахуванням РК на зменшення ( тобто 387000 б/ПДВ.). Номер з/п групи коригування в обох рядках – «1».

Це відповідає загальним вимогам формування РК, які зазначені в п.23 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), а саме: «показники рядка податкової накладної, що коригується, зазначаються із знаком «-» окремо в кожній графі;

додається(ються) новий(і) рядок(ки) з виправленими показниками (за потреби), якому(им) присвоюється новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній;

рядку податкової накладної, що коригується, зазначеному із знаком «-», та новому(им) рядку(ам) з виправленими показниками, що його замінює(ють), присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначається у графі 2.2 табличної частини розділу Б розрахунку коригування, та наводиться однакова причина коригування».

В декларації з ПДВ за січень 2025 р. така операція підлягає відображенню в рядку 4.1.1 (або 4.2.1 чи 4.3.1 в залежності від ставки ПДВ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!