Заголовок тимчасово відсутній

Першу ПН Ви складає, зазначаючи найменування товару (графа 2 ПН), його кількість (графа 7 ПН), та графи 3.1, 4, 5. Ціна (графа 6 ПН) не заповнюється.

Відповідно – не заповнюються графи 8 – 14. Тобто це нульова ПН.

Якщо подарунки були видані працівникам – складаєте ПН на неплатника, умовний ІПН «100000000000». Та при цьому ставиться тип причини невидачі 02 - Складена на постачання неплатнику податку (п.8 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Щодо складення ПН з типом причини 15. Нюанси складення ПН з типом причини 15 на суму перевищення наведені в роз’ясненні податківців: роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській області «Особливості заповнення зведеної податкової накладної» опубліковано 29.06.2022 року, посилання на повний текст: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/591715.html .

Так, «у податковій накладній (в тому числі зведеній), яка складена на суму такого перевищення, робиться позначка відповідно до п. 8 Порядку № 1307 (15 – Складена на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання). Така податкова накладна отримувачу (покупцю) не надається. При цьому у рядках такої податкової накладної, відведених для зазначення даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані.

В податковій накладній/розрахунку коригуванні, які складені на суму перевищення, у графі «Зведена податкова накладна» замість позначки «Х» зазначається код ознаки 3.

Підпунктом 1 п.16 Порядку № 1307 передбачено, що у разі складання податкових накладних, особливості заповнення яких викладені у п. 15 Порядку № 1307, у графі 2 – опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця), крім опису (номенклатури) товарів/послуг, також зазначається, «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст.ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання».

При цьому графи 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, 12 такої накладної не заповнюються (п.п. 10 п. 16 Порядку № 1307)». Т

. Також додаємо – якщо видача оформлена одним первинним документом (актом списання, роздавальною відомістю, тощо) – то складається ПН звичайна, не зведена. Тобто код ознаки 3 тоді не потрібно зазначати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!