Заголовок тимчасово відсутній

Мав перейти з 01.07.2024 року на загальну систему оподаткування.(298.2.3 підпунет 5), подавши заяву до 20 червня 24 р.

Дії зараз:

З доходу, який отримано було від цих послуг, мав сплатити 15% податку.

Цього не зробив - тоді потрібно зараз сплатити податок 15% з отриманих коштів,

подати заяву в довільній формі в податкову через Листування з ДПС на проведення перевірки за ініціативою платника з поясненням причин, та наданням копій докментів, що підтверджують порушення. та просити податковий орган перевести на загальну систему заднім числом з 1 липня .

Подати декларацію за півріччя за квартальною формою як за останній період перебування на спрощений системі. В окремому рядку зазначити ці "неправомірні " доходи та показати податок 15%.

Надалі: сплатити 18 % ПДФО та 5% військового збору зі всіх сум, що були отримані після 01.07.2024 ( термін сплати до 12 травня 2025 року) та подати декларацію про майновий стан та доходи підприємця на загальній системі, в якій в додатку Ф2 відобразити доходи та розрахувати податки. Також, у разі якщо за останні 12 місяців досягнуто обсягу 1 млн доходу, має подати заяву 1-ПДВ на реєстрацію платником ПДВ. Але зможе це зробити тільки після того, як податкова заднім числом переведе на загальну систему з 01.07.2024 року.

У цьому разі виникає порушення, яке виправити самостійно неможливо, тільки чекати перевірки: якщо необхідність реєстраціїї платником ПДВ виникла раніше (тобто, після переведення заднім числом на загальну систему), податковий орган може стягнути 20% ПДВ з всіх сум, що надійшли після такого моменту, без права вразхвання податкового кредиту, оскільки платник, який мав би стати платником ПДВ, але не зробив цього - несе відповідальність на рівні зареєстрованого платника. Але, самостійна сплата не передбачена. Якщо платник стане платником ПДВ припустимо з лютого 2025 року, він буде видавати нодаткові накладні, вразовувати податковий кредит та подавати звітність з цього періоду. А той період, що з 10 липня 24 р. по дату реєстраціїї платником - лишається відкритим для перевірки податкової на предмет стягнення ПДВ, але така перевірка настає не завжди, це повністю залежить від податкової служби.

Підстави:

У разі порушення умов перебування на II групі єдиного податку, передбачених п. 2 пп. 291.4 ПКУ, така особа зобов’язана:

- перейти на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, що настає за податковим (звітним) кварталом, у якому здійснювалася така діяльність. Такий порядок переходу вважається відмовою від спрощеної системи оподаткування. При цьому для відмови суб’єкту господарювання не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року) слід подати до контролюючого органу відповідну заяву;

- до отриманого доходу за договором надання послуг юридичній особі застосувати ставку єдиного податку в розмірі 15%;

- відобразити в квартальній податковій декларації наростаючим підсумком окремо такі доходи;

- подати декларацію за податковий (звітний) квартал, у якому подано заяву щодо відмови від спрощеної системи оподаткування у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів, з наростаючим підсумком з початку року протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу.

Якщо фізична особа-підприємець не виконала перелічені вище вимоги ПКУ та не перейшла на сплату інших податків і зборів, то анулювання реєстрації платника єдиного податку другої групи проводиться за рішенням контролюючого органу на підставі акта перевірки з першого числа місяця, що настає за кварталом, у якому допущено таке порушення. В результаті всі доходи, отримані після дати анулювання реєстрації платника єдиного податку, оподатковуватимуться на загальних підставах.

Перейти знов на спрощену систему підприємець зможе з 1 липня 2025 року. Див.ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36292

Раді допомогти, звертайтесь ще!