Заголовок тимчасово відсутній

За загальними правилами потрібно визнати ПН за жовтень – грудень 2024 року помилковими та скласти РК з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів» на анулювання таких ПН.

Адже ж згідно із загальними вимогами п.44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ) заборонено формування показників податкової звітності на підставі даних, не підтверджених первинними та іншими документами.

Та потім складаєте та реєструєте ПН з вірною ціною.

Та надаєте УР до декларацій з ПДВ на збільшення зобов’язань з ПДВ (вилучаєте невірні ПН та додаєте вірні). ПДВ потрібно сплатити до подання УР, тоді не потрібно сплачувати штраф 3% та пеню (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).

РК на повернення в декларації з ПДВ не відображаєте: є відповідне роз’яснення податківців: «…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Разом з цим можливій і іншій варіант: Ви домовляєтеся з покупцем о проведені у поточному періоді збільшення ціни. Тобто ціна в первинних документах повинна бути така, як і в ПН. Та при узгодженості з покупцем Ви оформлюєте Акти коригування (збільшення ) цін та на їх підставі реєструєте РК з кодом 101 «зміна ціни», які включаєте в поточну декларацію з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!