Вечірка до Дня бухгалтера та аудитора
11 липня – Santorini PARTY – ваше ідеальне свято ✨ Місця тануть 🥂
Заголовок тимчасово відсутній
2. Якщо потрібно донараховувати, як правильно це зробити?
- Чи буде переплата орендодавця додатковим благом (чи потрібно застосовувати коефіцієнт?)
- Як показати це у звітності? (звітність за 4-й квартал вже подана).
Відповіді на питання.
1. Ситуація неодназначна. З одного боку, згідно з п.2 розд ІІ Закону 4015 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4015-IX#n164 доходи платників військового збору - осіб, визначених пунктом 162.1 статті 162 Податкового кодексу України, нараховані за наслідками податкових періодів до набрання чинності цим Законом, оподатковуються за ставкою військового збору, що діяла до набрання чинності цим Законом, незалежно від дати їх фактичної виплати (надання).
З іншого боку, складання акту нарахування орендної плати наперед неможливо. В усних консультаціях податківці роз'яснюють, якщо орендна плата нараховується за рік, то датою її нарахування вважається 31.12.2024 р. Тобто не можна скласти акт в вересні і вказати в ньому - за рік.
За роз'ясненням ДПС https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/847129.html до доходів, які включаються до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податків, у тому числі у вигляді виплат орендної плати, які нараховані (виплачені, надані) податковими агентами платникам податку після 1 грудня 2024 року, застосовується ставка військового збору у розмірі 5% незалежно від того, що такі доходи нараховуються за користування майном платника податків у податкових періодах до 1 грудня 2024 року, оскільки відповідно до Кодексу такі доходи є доходом звітного періоду, в якому вони безпосередньо були нараховані (надані, виплачені), а не періодів, за які вони були нараховані.
Отже, якщо ж орендна плата за умовами договору нараховується за календарний рік, то ви мали б в грудні нарахувати ВЗ за ставкою 5% за весь рік. Але наразі бачу багато консультацій експертів, що у разі зазначення в договорі нарахування оренди за рік в іншому місяці або без зазначення конкретного місяця, то нарахування здійснюється за нормами договору й можливі нарахування в вересні 2024. Тому рішення ви маєте прийняти самостійно, також раджу додатково замовити ІПК, щоб в подальшому уникнути штрафних санкцій.
2. Якщо донараховуєте до 5% в грудні, то мали б показати це в 4ДФ грудня. Якщо оплати не було, тільки донарахування 3,5% в гр.5а.
3. Фіз.особа зайво виплачені їй кошти (3,5%) має повернути ФГ, щоб не виникало додаткового блага. Але можливо врахувати таку виплату (зайві 3,5%) в наступний рік- тільки потрібно сплатити податки.
Мій висновок- щоб не робити зайвих дій, краще замовити ІПК.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оподаткування роялті: передплата та витрати в бухгалтерському обліку
Чи потрібно подавати форму 20-ОПП на орендовані споруди
Достатньо чи потрібно додаткові документи для послуг автокрана
Перехід з неповного робочого дня на повний: звітність та нюанси
Умови бронювання відпустки та нарахування зарплати за місяць
Нарахована сума відпустки 30 000.
Чи вважається виконаною умова по бронюванню…
Чи можна не вираховувати перевикористані відпускні при звільненні
Питання про зарахування працівника-сумісника у Зведений звіт ЄСВ
Заміна нематеріального активу в статутному капіталі ТОВ
Заповнення рядка про нове робоче місце у звіті ЄСВ
Лікарняний під час відпустки по догляду за дитиною: що робити
Як подати ліквідаційну декларацію платника єдиного податку
Отримання ветеринарної ліцензії ФОП: умови та можливості для лікаря
Обмеження утримань із зарплати: компенсація відпустки та нюанси
Утримання із зарплати боржника: дії до отримання оригіналу листа
Облік та оподаткування для сонячних панелей: необхідні кроки та КВЕДи
Оформлення витрат на дорогу між приміщеннями орендатора підприємства
Документи для премії співробітника: оподаткування та звітність ЄСВ
Як відобразити у звіті ЄСВ премію, що оподатковується, і неоподатковувану…
